山东省威海市人民政府


威海市人民政府关于印发《威海市地方水利建设基金筹集和使用管理办法》的通知

威政发〔2011〕45号


各市、区人民政府，高技术产业开发区、经济技术开发区、工业新区管委会，市政府各部门、单位：

现将《威海市地方水利建设基金筹集和使用管理办法》印发给你们，请遵照执行。

我市全面开征地方水利建设基金期间，暂停征收河道工程修建维护管理费。2011年7月1日前的河道工程修建维护管理费，仍需按原征收标准和渠道，足额征收。同时，市和各市、区应当上缴省财政的南水北调工程基金，自2011年7月1日起暂从省级筹集的地方水利建设基金中统一上缴；自2011年7月1日起，省级暂不参与地方征收的水资源费分成，原省级分成15%部分留归市级。




二○一一年十一月十一日



威海市地方水利建设基金筹集和使用管理办法



第一章 总 则



第一条 为加快水利建设，提高防洪减灾和水资源配置能力，缓解水资源供需矛盾，促进经济社会可持续发展，根据《山东省地方水利建设基金筹集和使用管理办法》等有关规定，结合我市实际，制定本办法。

第二条 威海市行政区域范围内地方水利建设基金的筹集、使用和监督管理工作，适用本办法。

第三条 市地方水利建设基金属于政府性基金，由市财政部门筹集，主要用于本市地方水利工程建设和重点水利防护工程治理，并与省地方水利建设基金共同负担跨流域的重大水利工程建设。

第四条 市和各市区政府（含高区、经区、工业新区管委，下同）应当加强对地方水利建设基金筹集、使用和管理工作的领导。

发展改革、监察、财政、城乡建设、水利、审计、地税、人民银行等部门，应当按照各自职责，共同做好地方水利建设基金的筹集、使用和监督管理工作。



第二章 筹 集



第五条 地方水利建设基金主要来源于下列渠道：

（一）从行政事业性收费和政府性基金（含专项收入，剔除教育收费、地方教育附加、教育费附加、水资源费、国有土地使用权出让收入等）收入中提取3%。

（二）对本市行政区域内缴纳增值税、营业税、消费税（以下简称“三税”）的企事业单位和个体经营者，按照“三税”实际缴纳额的1%征收；

生产企业出口自产货物免抵的增值税额，按规定征收地方水利建设基金。

（三）从中央对地方成品油价格和税费改革返还及转移支付资金中提取3%。

（四）从征收的城市维护建设税中提取15%。

第六条 从行政事业性收费和政府性基金中计提地方水利建设基金，按照下列程序执行：

（一）财政部门年初根据行政事业性收费和政府性基金年度收入预算情况，下达年度地方水利建设基金分项目计提计划，由财政部门协调人民银行于每年6月底、12月底前分两次集中计提。

（二）年度执行中，行政事业性收费和政府性基金政策发生重大变化的，财政部门应当对年度计提计划进行调整。

（三）财政部门根据上年度行政事业性收费和政府性基金项目收入决算情况，对上年度提取的地方水利建设基金进行清算，并据此对当年度地方水利建设基金分项目计提计划进行调整。

第七条 按“三税”实际缴纳额的1%征收的地方水利建设基金由地方税务部门负责代收，统一使用税务部门的税收票证，作为征缴凭证。

第八条 地方税务部门代收地方水利建设基金所需征管经费，由省级财政部门通过预算安排，不得从地方水利建设基金中提取或列支。

第九条 地方税务部门代收的地方水利建设基金就地缴入各市区国库，年终财政部门按照如下分成比例进行体制结算：

（一）文登市、乳山市征收的地方水利建设基金，省级分成50%，市级分成20%，县级分成30%；

（二）环翠区和高区、经区、工业新区征收的地方水利建设基金，省级分成50%，市级分成35%，各区分成15%；

（三）荣成市征收的地方水利建设基金，市级不参与分成。

第十条 财政部门应当按照规定从本级城市维护建设税、中央对地方成品油价格和税费改革返还以及转移支付资金中足额计提地方水利建设基金，纳入一般预算管理。

第十一条 从行政事业性收费和政府性基金中提取的地方水利建设基金，列政府收支分类科目103类“非税收入”01款“政府性基金收入”38项“地方水利建设基金收入”01目“地方水利建设基金划转收入”。

第十二条 地税部门代收的地方水利建设基金收入，列政府收支分类科目103类“非税收入”01款“政府性基金收入”38项“地方水利建设基金收入”02目“地方其他水利建设基金收入”。

第十三条 人民银行国库部门应使用“1030138——地方水利建设基金收入”下设的目级科目办理地方水利建设基金收纳和入库。

第十四条 每月终了后10日内，各级地方税务部门在与同级人民银行国库部门对账后，将代收地方水利建设基金情况，抄送同级财政部门和水利部门。



第三章 使 用



第十五条 地方水利建设基金专项用于下列用途：

（一）重大水利工程建设（包括前期工作）；

（二）河流湖泊治理、病险水库除险加固、防潮堤和城市防洪设施建设与维护管理、防汛应急度汛；

（三）水资源开发利用、保护管理，水土流失防治、水系生态保护及水文监测设施建设；

（四）农村饮水安全；

（五）地方水利工程维修养护、更新改造和运行管理；

（六）经市政府批准的重大水利项目等其他支出。

第十六条 地方水利建设基金收支纳入预算管理，专款专用，年终余额结转下年度安排使用。

地方水利建设基金不得用于人员经费方面的开支。

第十七条 各级水利、城乡建设等部门根据项目建设规划，于每年年底提出项目建设申请，并会同发展改革等部门编制年度地方水利建设基金支出预算，经同级财政部门审核后，纳入政府性基金预算。财政部门根据批准的地方水利建设基金预算和基金实际征收入库情况拨付资金。其中，地方水利建设基金用于固定资产投资项目，应当纳入固定资产投资计划。

每年年初，各级水利、发展改革、城乡建设等相关部门根据上一年度地方水利建设基金预算执行情况，编制地方水利建设基金决算，报同级财政部门审核汇总。

第十八条 财政部门拨付地方水利建设基金，按照现行政府收支分类科目据实列支。



第四章 监督管理



第十九条 财政、水利等部门应当加强对地方水利建设基金征收工作的宣传，营造良好的征管环境。

第二十条 发展改革部门应当根据国家有关规定，加强对水利建设固定资产投资项目的监督管理。

第二十一条 水利、城乡建设部门应当加强对地方水利建设项目的管理，科学规划地方水利建设项目。

第二十二条 财政部门应当加强地方水利建设基金收支预算管理，健全管理制度，积极组织收入，科学、合理安排支出，加快预算执行进度，确保专款专用。

第二十三条 地方税务部门应当严格按照本办法规定，将应代收的地方水利建设基金及时足额征缴入库。

第二十四条 人民银行国库部门应当加强对地方水利建设基金收纳、缴库过程的管理，督促检查各经收处将所收资金及时、足额缴入国库，对延压、挪用地方水利建设基金的，按有关规定及时处理。

第二十五条 监察、审计等部门应当加强对地方水利建设基金筹集、拨付和使用情况的监督检查。对擅自减征、缓征、免征，以及侵占、截留、挪用等违规违法行为的单位和个人，依法进行查处。涉嫌犯罪的，移交司法机关依法处理。



第五章 附 则



第二十六条 本办法由市财政局会同市发展改革委、城乡建设委、水利局组织实施。

第二十七条 本办法自2011年1月1日起施行。其中，按照企事业单位和个体经营者“三税”实际缴纳额的1%征收地方水利建设基金的规定，自2011年7月1日起施行。

第二十八条 本办法有效期至2020年12月31日。以前有关规定与本办法不一致的，以本办法为准。






中国建设银行


中国建设银行关于进一步加强外汇票汇业务管理的通知
中国建设银行




建设银行各省、自治区、直辖市分行，计划单列市分行，苏州、三峡分行，济南、杭
州、浦东分行：
为适应外汇业务发展需要，规范外汇票汇结算行为，保障当事人的合法权益，总行制定下发了新版“中国建设银行外汇汇票”，该汇票自1998年1月1日启用。为了该项业务顺利实施，并控制好风险，现根据《中华人民共和国票据法》和《中国建设银行国际结算手册》以及中国人民银行
关于票据结算的有关规定，将外汇票汇业务中的有关事项通知如下：
一、外汇汇票的适用范围
外汇汇票是由出票行签发，由付款行受出票行委托在见票时按票面金额无条件支付给收款人的票据。新版中国建设银行外汇汇票(以下简称外汇汇票)为即期汇票，不得转让，不可设定质押。本通知适用于建设银行境内机构客户非贸易项下的外汇票汇结算，建设银行境外分行不签发该外
汇汇票，但可作为该外汇汇票的解付行。
外汇汇票的出票，限于参加国内外汇清算资金往来或经授权的建设银行机构办理。
外汇汇票的付款，限于参加国内外汇清算资金往来或经授权的建设银行机构；境外金融机构限于我行的境外分行和账户行。
二、外汇汇票的出票
(一)申请人填写汇出汇款申请书。出票银行应要求申请人交足现金或有足额存款后，按规定填写“汇出汇款申请书”一式三联，并签名或盖章。第一联加盖结算专用章后交客户，第二联借方凭证，第三联贷方凭证。交现金办理汇票的，第二联注销。银行根据汇款申请书填列的汇款金额
计收手续费和邮电费。签发行受理客户汇票申请时，应认真审查申请书的内容是否填写齐全、清晰，签名或盖章是否与预留印鉴相符，审查申请人是否提交外汇管理规定的有效单证，经审核无误，收妥款项后方可为其签发外汇汇票。
(二)银行缮制汇票。
1.签发的外汇汇票必须记载下列内容：
(1)表明“外汇汇票”字样；
(2)表明“不得转让”字样；
(3)无条件支付的委托；
(4)出票金额和币种；
(5)付款行名称；
(6)收款人名称；
(7)出票日期；
(8)出票行签章。
外汇汇票上欠缺记载上列内容之一的，外汇汇票无效。外汇汇票记载事项均不得伪造、变造，否则为无效汇票，银行不予受理。
2.金额与币种。每张汇票的最高限额为5万美元或其他等值外汇，币种为可自由兑换货币。大小写金额应完全一致，不得涂改，否则应作废票处理。
3.日期与地点。出票行应在汇票的上方填写出票日期和出票地点。以汇款人申请日期为缮制汇票的日期，并在外汇汇票左上角加盖“境内使用时提示付款期限为一个月”戳记。出票地点为出具汇票的分行所在的城市名称。并在右上角编码后填写出票行(一级分行)代码(见附一)。
4.收款人。汇票的收款人一栏填写与汇款申请书一致的收款人名称。不允许出具以来人为抬头的汇票，即“Pay To The Order of Bearer”。
5.付款行。出票行应将付款行的名称和地址填在汇票的左下方。
外汇汇票的境外付款行原则上为我行境外分行或境外账户行。签发汇票金额如小于或等于5000美元(或等值的其他货币)时，签发行不必发送汇票开立通知书，也不必划拨头寸，境外分行或账户行见票后会主动借记我行账户；签发外汇汇票金额大于5000美元(或等值的其他货币)时，我行
需向境外分行或境外账户行发送加押电传予以证实，但不必划拨头寸。我行与境外账户行签有汇票解付协议的，则应根据协议要求办理。
外汇汇票的付款行为境内系统参加外汇清算资金往来的机构或经授权的建设银行机构，出票行应在出票同时以SWIFT MT205向付款行发出加押付款通知，在报文的第72栏中注明汇票出票日期，并通过总行拨付汇票头寸。
6.有权签字人签字。外汇汇票必须经两名有权签字人双签，其中至少有一名是C级签字人员。签发的汇票金额不得越过授权权限，否则将被认为是无效汇票。解付行如买入或承兑此汇票，应由解付行自身承担损失。外汇汇票的签字应当真实，不得伪造、变造，违者依法处理。
7.划线。外汇汇票不得转让，出票人需制作划线汇票，即在汇票正面左上角划两条平行线，并在平行线中注明“A/C PAYEE”或“NON-NEGOTIABLE”，或用印章打一戳记。
如：A/C PAYEE或NON-NEGOTIABLE
三、提示和付款
收款人为境内的，外汇汇票的提示付款期限自出票日起一个月。付款行收到出票行发送的SWIFT MT205后应作专夹保管，并对汇票号码、币种、金额、出票行、出票日作专门登记，超过一个月尚未提示付款的，即在第二个工作日主动将头寸退回出票行。持票人超过付款期限提示付款的
，付款行不予受理。
收款人为境外的，外汇汇票的提示付款期限适用付款地法律。
通过票据交换系统向付款行提示付款，视同收款人提示付款。提示付款日以收款人向开户银行提交外汇汇票的时间为准。
持票人超过期限向付款行提示付款未获付款，并在票据权利时效内向出票行请求付款的，应向出票行出具付款行拒绝付款证明，并交验本人身份证件或单位说明，出票行审核无误且收到付款行退回的头寸后办理付款。
在我行开户的收款人提示汇票付款时，收款人应在汇票背面加盖预留银行印鉴，付款行审核无误且已收到出票行付款通知后办理付款。未在我行开户的收款人(为个人的)提示汇票付款时，收款人应在汇票背面签章，注明身份证件号码、名称及发证机关，并交验本人有效身份证件(个人? 行矸葜ぜ侵妇用裆矸葜ぁ⒕僦ぁ⒕僦ぁ⑽闹案刹恐ぁ⑹勘ぁ⒒Э诓尽⒒ふ铡⒏郯奶ㄍ叵缰さ确戏伞⑿姓ü嬉约肮矣泄毓娑ǖ纳矸葜ぜ?。审核无误且已收到出票行付款通知后办理付款。付款金额应与被解付汇票的票面金额一致。
汇票持票人提示付款时，付款行应注意审核下列内容：
(一)汇票是否已挂失；
(二)出票行的名称及签字级别；
(三)汇票表面是否有变造痕迹；
(四)汇票是否在提示付款期限内；
(五)汇票要素是否完整并符合有关规定；
(六)汇票背面签章与预留印鉴是否相符。
四、退票
外汇汇票申请人要求退票，撤销票汇申请，必须交回我行开出的银行汇票正本，并经申请人背书，记载“请求退票”字样，如系未在我行开立存款户的申请人，还应交验本人身份证件。
对于已划付头寸的境内外汇汇票退票，出票行必须向付款行发送SWIFT MT299，要求其退回相应头寸。付款行收到MT299后经确认后向原出票行发送SWIFT MT205退回头寸。出票行收妥头寸后方可办理退汇，由于撤销汇款指令而发生的一切银行费用均应由汇款申请人承担。
五、挂失
外汇汇票遗失，可以由失票人通知出票行或付款行挂失止付，失票人需填写挂失止付通知书并签章。挂失止付通知书应当记载下列事项：
(一)外汇汇票丢失的时间、地点、原因；
(二)外汇汇票的号码、币种、金额、出票日期、地点、出票行名称、付款行名称、收款人名称；
(三)挂失止付人的姓名、营业场所或者住所以及联系方法。
欠缺上述记载事项之一的，银行不予受理。
境内使用的外汇汇票，出票行受理失票人挂失止付申请后应立即向汇票付款行发出汇票止付通知，由于汇票挂失而发生的一切邮电费用均由收款人承担。付款行也可直接受理失票人挂失止付申请。付款行查明挂失外汇汇票确未付款时，应立即暂停支付，并于第二个工作日向原出票行发
送SWIFT MT205退回头寸，出票行收妥头寸并在失票人取得人民法院出具的其享有该票据权利的证明后方可办理退汇，客户如继续申请开立外汇汇票需重新填写“汇出汇款申请书”。
境外使用的外汇汇票，出票行受理失票人挂失申请后应立即向境外账户行发出汇票止付通知。
对于失票人的挂失止付申请，我行应积极协助客户办理。我行不承担止付通知到达付款行前款项已解付的责任。
外汇票汇业务会计核算程序详见附二。
六、查询和查复
出票行、付款行办理票汇业务查询查复时，应坚持“有疑必查、有查必复、复必详尽、切实处理”的原则。
付款行收到出票行开具的外汇汇票，发现有下列情形之一的，应在第二天按照SWIFT MT299格式向出票行发出汇票查询查复通知书，并登记有关汇票业务查询查复登记簿。
(一)整个票面模糊不清的；
(二)出票行漏写缩写编码的；
(三)付款行名称、地址不准确的；
(四)有权签字人签字不清或有怀疑的。
出票行收到“汇票查询查复通知书”，应立即书面查复付款行。对于有权签字人签字不清或有怀疑的，须以加押电传确认。
出票行和付款行如因工作差错而影响客户用款或造成经济损失的，由发生差错的行及有关当事人承担责任。凡属出票行的错误或对查询不及时答复，由出票行负责，付款行发现错误不及时查询负连带责任；凡属付款行对有效完整的汇票解付处理有误由付款行负责。
七、保管和销毁
外汇汇票是重要空白凭证，必须由总行统一印制下发。外汇汇票的保管、使用、销毁按照总行有关重要空白凭证的管理要求办理。自新汇票启用之日起，原有的外汇汇票一律作废并销毁，销毁的汇票按票码报总行备案。

附：一

各分行行名简写字母一览表
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
｜ 行 名 ｜ 代 码 ｜｜ 行 名 ｜ 代 码 ｜
｜－－－－－｜－－－－－｜｜－－－－－｜－－－－－｜
｜ 总 行 ｜ ＨＯＸ ｜｜ 南 京 ｜ ＮＪＸ ｜
｜－－－－－｜－－－－－｜｜－－－－－｜－－－－－｜
｜ 营业部 ｜ ＨＹＸ ｜｜ 浙 江 ｜ ＺＪＸ ｜
｜－－－－－｜－－－－－｜｜－－－－－｜－－－－－｜
｜ 北 京 ｜ ＢＪＸ ｜｜ 宁 波 ｜ ＮＰＸ ｜
｜－－－－－｜－－－－－｜｜－－－－－｜－－－－－｜
｜ 上 海 ｜ ＳＨＸ ｜｜ 安 徽 ｜ ＡＨＸ ｜
｜－－－－－｜－－－－－｜｜－－－－－｜－－－－－｜
｜ 天 津 ｜ ＴＪＸ ｜｜ 江 西 ｜ ＪＸＸ ｜
｜－－－－－｜－－－－－｜｜－－－－－｜－－－－－｜
｜ 河 北 ｜ ＨＢＸ ｜｜ 福 建 ｜ ＦＪＸ ｜
｜－－－－－｜－－－－－｜｜－－－－－｜－－－－－｜
｜ 山 西 ｜ ＩＸＡ ｜｜ 厦 门 ｜ ＳＭＸ ｜
｜－－－－－｜－－－－－｜｜－－－－－｜－－－－－｜
｜ 内蒙古 ｜ ＮＭＸ ｜｜ 河 南 ｜ ＨＡＸ ｜
｜－－－－－｜－－－－－｜｜－－－－－｜－－－－－｜
｜ 辽 宁 ｜ ＬＮＸ ｜｜ 湖 北 ｜ ＨＰＸ ｜
｜－－－－－｜－－－－－｜｜－－－－－｜－－－－－｜
｜ 沈 阳 ｜ ＳＹＸ ｜｜ 武 汉 ｜ ＷＨＸ ｜
｜－－－－－｜－－－－－｜｜－－－－－｜－－－－－｜
｜ 大 连 ｜ ＤＬＸ ｜｜ 湖 南 ｜ ＨＵＸ ｜
｜－－－－－｜－－－－－｜｜－－－－－｜－－－－－｜
｜ 吉 林 ｜ ＪＬＸ ｜｜ 广 东 ｜ ＧＤＸ ｜
｜－－－－－｜－－－－－｜｜－－－－－｜－－－－－｜
｜ 长 春 ｜ ＣＣＸ ｜｜ 广 州 ｜ ＧＺＸ ｜
｜－－－－－｜－－－－－｜｜－－－－－｜－－－－－｜
｜ 黑龙江 ｜ ＬＪＸ ｜｜ 深 圳 ｜ ＳＺＸ ｜
｜－－－－－｜－－－－－｜｜－－－－－｜－－－－－｜
｜ 哈尔滨 ｜ ＨＲＸ ｜｜ 海 南 ｜ ＨＮＺ ｜
｜－－－－－｜－－－－－｜｜－－－－－｜－－－－－｜
｜ 陕 西 ｜ ＳＸＸ ｜｜ 广 西 ｜ ＧＸＸ ｜
｜－－－－－｜－－－－－｜｜－－－－－｜－－－－－｜
｜ 西 安 ｜ ＩＸＮ ｜｜ 四 川 ｜ ＳＣＸ ｜
｜－－－－－｜－－－－－｜｜－－－－－｜－－－－－｜
｜ 甘 肃 ｜ ＧＳＸ ｜｜ 成 都 ｜ ＤＣＸ ｜
｜－－－－－｜－－－－－｜｜－－－－－｜－－－－－｜
｜ 宁 夏 ｜ ＮＸＸ ｜｜ 重 庆 ｜ ＣＱＸ ｜
｜－－－－－｜－－－－－｜｜－－－－－｜－－－－－｜
｜ 青 海 ｜ ＱＨＸ ｜｜ 贵 州 ｜ ＵＺＸ ｜
｜－－－－－｜－－－－－｜｜－－－－－｜－－－－－｜
｜ 新 疆 ｜ ＩＸＪ ｜｜ 云 南 ｜ ＹＮＸ ｜
｜－－－－－｜－－－－－｜｜－－－－－｜－－－－－｜
｜ 山 东 ｜ ＳＤＸ ｜｜ 苏 州 ｜ ＪＳＳ ｜
｜－－－－－｜－－－－－｜｜－－－－－｜－－－－－｜
｜ 青 岛 ｜ ＱＤＸ ｜｜ 三 峡 ｜ ＨＰ3 ｜
｜－－－－－｜－－－－－｜｜－－－－－｜－－－－－｜
｜ 江 苏 ｜ ＪＳＸ ｜｜ ｜ ｜
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－

附：二 外汇银行票汇业务核算程序
一、概述
外汇银行汇票是由出票银行签发，由付款行受出票行委托在见票时按票面金额无条件支付给收款人的票据。新版中国建设银行外汇汇票(以下简称外汇汇票)为即期汇票，不得转让，不可设定质押。
外汇汇票的出票，限于参加国内外汇清算资金往来或经授权的境内建设银行机构办理。建设银行境外分行不签发该外汇汇票，但可作为该外汇汇票的付款行。
外汇汇票的付款，境内付款限于参加国内外汇清算资金往来或经授权的建设银行机构；境外付款限于我行的境外分行和账户行。
二、签发外汇汇票的核算
申请人需要使用外汇银行汇票，应按规定填写“汇出汇款申请书”一式三联，并签名或盖章。出票行受理时，应认真审查申请书的内容是否填写齐全、清晰，签名或盖章是否与预留印鉴相符，客户是否提交了外汇管理规定的有效单证，是否交足现金或有足够的外汇存款，经审核无误后
方可办理。
外汇汇票一式三联，第一联为正本，由出票行按缮制汇票的要求签发后交汇票申请人；第二联为副本，由签发行留底备查；第三联为记账凭证，由出票行在汇票被解付后销账时使用。
出票行签发外汇银行汇票后，应同时向代理付款行发送清算电文。
(一)签发境内汇票的核算。
1.以原币存款办理汇票。出票行签发汇票后，将汇票第一联(正本)连同汇票申请书第一联一并交申请人，汇票第二、三联专夹保管，申请书第二、三联分别为：
借：单位活期外汇存款——××单位户
或有关科目
贷：外汇清算资金往来——××行
银行按规定收取的邮电费和汇款手续费核算从略。(以下同)
2.以人民币办理汇票。申请人以人民币办理外汇汇票的，出票行需办理结售汇，另外填制外汇买卖水单一式八联，第一、七联盖章后交客户，二、三、四、五联分别作借贷方记账凭证，以留底清算电文作为贷方凭证附件。会计分录为：
借：××科目 人民币
贷：外汇买卖 人民币
借：结售汇 外币
贷：外汇清算资金往来——××行
3.以外币现钞办理汇票。申请人以原币种外钞办理外汇汇票的，出票行需进行钞买汇卖。另填制外汇套汇凭证一式六联，第一联连同现金交款单第一联加盖业务用章后交客户，第二、四、五联分别作借贷方记账凭证。
借：现金 买入外币
或有关科目
贷：代客套汇(钞买价) 买入外币
借：代客套汇(汇卖价) 卖出外币
贷：外汇清算资金往来——××行 卖出外币
如果是非美元外币现钞折算为非美元外币汇出，则以套汇凭证第三联作为美元双科目凭证。会计分录为：
借：代客套汇 美元
贷：代客套汇 美元
4.以不同币种现汇办理汇票。申请人以不同币种现汇办理外汇汇票的，出票行应进行代客套汇。另填制外汇套汇水单一式六联，第一联加盖业务用章后交客户，第二、四、五联分别作借贷方记账凭证。会计分录为：
借：单位活期外汇存款——××单位户 买入外币
贷：代客套汇 买入外币
借：代客套汇 卖出外币
贷：外汇清算资金往来——××行 卖出外币
(二)签发境外汇票的核算。外汇汇票的境外付款行原则上为我行境外分行或境外账户行。
签发汇票金额如小于或等于5000美元(或等值的其他货币)时，签发行不必发送汇票开立通知书予以证实，也不必划拨头寸，境外分行或账户行见票会主动借记我行账户。
签发外汇汇票金额大于5000美元(或等值的其他货币)时，出票行需向境外分行或境外账户行发送汇票开立通知书(加押电传或MT110)予以证实，但不必划拨头寸，在MT110的32栏注明“32B”，境外分行或账户行见票时与我行发送的汇票开立通知书核实无误后借记我行账户。
小于、等于或大于5000美元三种类型的核算完全相同。出票行签发汇票后，将汇票第一联(正本)连同汇票申请书第一联一并交申请人，汇票第二、三联专夹保管，申请书第二、三联分别作借贷方记账凭证，以留底加押电传或清算电文作为贷方凭证附件。会计分录为：
借：单位活期外汇存款——××单位户
或有关科目
贷：汇出汇款
非原币存款或现钞办理境外汇票的核算参照“签发境内汇票的核算”。
三、系统内外汇汇票付款的核算
在我行开户的收款人提示汇票付款时，收款人应在汇票背面加盖预留银行印鉴，付款行审核无误且已收到出票行付款通知后办理付款；未在我行开户的收款人提示汇票付款时，收款人为单位的，应在汇票背面加盖单位财务专用章或单位公章，并提供持票人有效身份证件及复印件；收款
人为个人的，应在汇票背面注明身份证件号码、名称及发证机关，并交验本人有效身份证件及其复印件。付款行审核无误且已收到出票行汇款电文后办理付款，并将其身份证件复印件留存备查。付款金额应与被解付汇票的票面金额一致。
汇票收款人提示付款时，付款行应注意审核下列内容：
第一、汇票是否已挂失；
第二、出票行的名称及签字级别；
第三、汇票表面是否有涂改痕迹；
第四、汇票是否在提示付款期限内；
第五、汇票要素是否完整并符合有关规定；
第六、汇票收款人是否为该持票人，汇票背面签章与预留印鉴是否相符。
(一)付款行先付款后收到头寸的核算。
1.原币现汇付款的核算。付款行接到汇票正本及进账单两联并审核无误后，在进账单第一联盖章后交客户作为收账通知，第二联作贷方记账凭证，解付汇票作为贷方凭证附件，另填制特种转账借方凭证一联。会计分录为：
借：外汇清算资金往来——××行
贷：单位活期外汇存款——××单位户
或其他科目

2.支付现金的核算。收款人要求提取现金，付款行需进行汇买钞卖。另填制外汇套汇凭证一式六联，第一联盖章后交客户，第二、四、五联分别作借贷方记账凭证，另填制特种转账借方凭证一联。会计分录为：
借：外汇清算资金往来——××行 买入外币
或有关科目
贷：代客套汇(汇买价) 买入外币
借：代客套汇(钞卖价) 卖出外币
贷：现金 卖出外币
如果是非美元外币汇款项提取非美元外币现钞，则以套汇凭证第三联作为美元双科目凭证。会计分录为：
借：代客套汇 美元
贷：代客套汇 美元
3.付款行收到总行清算报文时，填制特种转账借贷方凭证各一联，以总行清算报文作为借方凭证附件。
借：存放总行资金——活期户
贷：外汇清算资金往来——××行
(二)付款行先收到头寸后付款的核算。
1.付款行收到总行清算报文时，填制转账借贷方凭证各一联，以总行清算报文作为借方凭证附件。会计分录为：
借：存放总行资金——活期户
贷：汇入汇款——境内户
2.付款时的核算。
(1)原币现汇付款的核算。付款行填制特种转账凭证三联(一借两贷)，一联盖章后交客户作为收账通知，另两联分别作借贷方记账凭证，解付汇票作为贷方凭证附件。会计分录为：
借：汇入汇款——境内户
贷：单位活期外汇存款——××单位户
或其他科目
(2)支付现金的核算。收款人要求提取现金，付款行需进行汇买钞卖。另填制外汇套汇凭证一式六联，第一联连同现金交款单第一联加盖业务用章后交客户，第二、四、五联分别作借贷方记账凭证。
借：汇入汇款——境内户 买入外币
或有关科目
贷：代客套汇(汇买价) 买入外币
借：代客套汇(钞卖价) 卖出外币
贷：现金 卖出外币
如果是非美元外币汇款项提取非美元外币现钞，则以套汇凭证第三联作为美元双科目凭证。会计分录为：
借：代客套汇 美元
贷：代客套汇 美元
四、外汇汇票结清的核算
出票行收到总行清算报文时，抽出专夹保管的汇票第二联副本和第三联记账凭证，经核对无误后，分别作如下账务处理：
(一)境内汇票的结清。将留底的汇票第二联副本联作为借方凭证，并填制转账贷方凭证一联，总行清算报文及汇票第三联作为贷方凭证附件。会计分录为：
借：外汇清算资金往来——××行
贷：存放总行资金——活期户
总行国际部清算中心以签发行电文作为记账依据，会计分录为：
借：分行活期外汇存款——签发行
贷：分行活期外汇存款——付款行
(二)境外汇票的结清。
1.境外分行或境外账户行见票后，主动借记或与我行汇票开立证实书核实后借记我行账户，总行国际部清算中心收到境外分行或境外账户行的清算报文，以此作为记账依据，并据此扣收出票行的“分行活期外汇存款”，向分行发送清算报文。会计分录为：
借：分行活期外汇存款——××出票行
贷：存放境外同业——××代理行户
2.签发行如果未在境外账户行开立分账户，则在收到总行清算报文后，将留底的汇票第二联副本联作为借方凭证，并填制转账贷方凭证一联，总行清算报文及汇票第三联作为贷方凭证附件。会计分录为：
借：汇出汇款——境外户
贷：存放总行资金——活期户
3.签发行如果在境外账户行开立了分账户，则在收到境外账户行的清算报文后，将留底的汇票第二联副本联作为借方凭证，并填制转账贷方凭证一联，境外账户行清算报文及汇票第三联作为贷方凭证附件。会计分录为：
借：汇出汇款——境外户
贷：存放总行资金——境外分账户
待收到总行清算报文后，另填制两联借贷方凭证，总行清算报文作为贷方凭证附件。会计分录为：
借：存放总行资金——境外分账户
贷：存放总行资金——活期户
五、退汇的核算
外汇汇票申请人要求退票，撤消票汇申请，必须交回我行开出的银行汇票正本，并经申请人背书，记载“请求退票”字样，同时应交验本人身份证件。
签发行受理申请人退汇时，应抽出原专夹保管的汇票副本和记账凭证联，认真核对无误后，连同正本全部加盖“注销”戳记，并专夹保管。
(一)境内汇票退汇的核算。对于境内外汇汇票的退票，出票行必须向付款行发送止付电文MT111，要求其退回相应头寸。付款行收到MT111后经确认后向原出票行发送SWIFTMT205退回头寸，出票行收妥头寸后方可办理退汇。
1.付款行的核算。付款行退回汇票头寸后，填制特种转账借贷方凭证各一联，以退汇电文作为借方凭证附件。会计分录为：
借：汇入汇款——境内户
或有关科目
贷：外汇清算资金往来——××行
付款行收到总行清算报文后，填制特种转账借贷方凭证各一联，以总行清算报文作为贷方凭证附件。会计分录为：
借：外汇清算资金往来——××行
贷：存放总行资金——活期户
2.出票行的核算。出票行收到付款行退回头寸的电文后，应抽出原专夹保管的汇票，填制特种转账凭证三联(一借两贷)，一联贷方凭证盖章作为退款收账通知，另两联作为借贷方凭证。加盖“注销”戳记的三联汇票作为借方凭证附件。
借：外汇清算资金往来——××行
贷：单位活期外汇存款或有关科目
出票行收到总行清算报文后，填制特种转账借贷方凭证各一联，以总行清算报文作为借方凭证附件。会计分录为：
借：存放总行资金——活期户
贷：外汇清算资金往来——××行
(二)境外汇票退汇的核算。对于境外汇票的退票，出票行必须向付款行发送止付电文MT111，收到境外行确认止付电文后方可办理退汇。
1.原币存款汇出项下的退汇，出票行填制特种转账借贷方凭证各一联，以三联汇票和境外行确认止付电文作为借方凭证附件。会计分录为：
借：汇出汇款——境外户 外币
贷：单位活期外汇存款 外币
2.结售汇项下汇款的退汇，签发行需办理结汇。会计分录为：
借：汇出汇款——境外户 外币
贷：结售汇 外币
借：外汇买卖 人民币
贷：××科目 人民币
3.以原币种外钞汇出项下退汇，签发行需进行汇买钞卖。会计分录为：
借：汇出汇款——境外户 外币
贷：代客套汇(汇买价) 外币
借：代客套汇(钞卖价) 外币
贷：现金 外币
如为非美元的钞汇折算，还需增加如下分录：
借：代客套汇 美元
贷：代客套汇 美元
4.不同币种汇出项下的退汇，签发行需进行代客套汇。
借：汇出汇款——境外户 外币
贷：代客套汇 外币
借：代客套汇 美元
贷：单位活期外汇存款 美元
六、挂失的核算
境内使用的外汇汇票，出票行受理失票人挂失止付申请后应立即向原汇票付款行发出汇票止付通知，付款行确认后向出票行发送MT205退回头寸，出票行收妥头寸并按规定可付款后方可办理退汇。付款行也可直接受理失票人挂失止付申请，付款行查明挂失外汇汇票确未付款时，应立即? 萃ＶЦ叮⒂诘诙龉ぷ魅障蛟銎毙蟹⑺蚐WIFT MT205退回头寸，出票行收妥头寸并按规定可付款后方可办理退汇，客户如继续申请开立外汇汇票需重新填写“汇出汇款申请书”。由于汇票挂失而发生的一切邮电费用均由原收款人承担。
境外使用的外汇汇票，出票行受理失票人挂失申请后应立即向境外账户行发出汇票止付电文MT111，收到境外行确认并按规定可付款后方可办理退汇。
核算同退汇的核算。



1998年6月8日