中国证券监督管理委员会


关于发布《证券公司融资融券业务试点内部控制指引》的通知

证监机构字[2006]124号


各证券公司：

为了指导证券公司建立健全融资融券业务试点的内部控制机制，我会制定了《证券公司融资融券业务试点内部控制指引》，现予发布，自2006年8月1日起施行。


二〇〇六年六月三十日




证券公司融资融券业务试点内部控制指引


第一条 为指导证券公司建立健全融资融券业务试点的内部控制机制，防范与融资融券业务有关的各类风险，制定本指引。
第二条 证券公司开展融资融券业务试点，应当按照《证券公司内部控制指引》和本指引的规定，建立健全内部控制机制。
第三条 证券公司开展融资融券业务试点，应当建立完备的管理制度、操作流程和风险识别、评估与控制体系，确保风险可测、可控、可承受。
第四条 证券公司应当健全业务隔离制度，确保融资融券业务与证券资产管理、证券自营、投资银行等业务在机构、人员、信息、账户等方面相互分离。
第五条 证券公司应当对融资融券业务实行集中统一管理。融资融券业务的决策和主要管理职责应当由证券公司总部承担。
第六条 证券公司应当建立融资融券业务的决策与授权体系。融资融券业务的决策与授权体系原则上按照董事会——业务决策机构——业务执行部门——分支机构的架构设立和运行。
董事会负责制定融资融券业务的基本管理制度，决定与融资融券业务有关的部门设置及各部门职责，确定融资融券业务的总规模。
业务决策机构由有关高级管理人员及部门负责人组成，负责制定融资融券业务操作流程，选择可从事融资融券业务的分支机构，确定对单一客户和单一证券的授信额度、融资融券的期限和利率（费率）、保证金比例和最低维持担保比例、可充抵保证金的证券种类及折算率、客户可融资买入和融券卖出的证券种类。
业务执行部门负责融资融券业务的具体管理和运作，制订融资融券合同的标准文本，确定对具体客户的授信额度，对分支机构的业务操作进行审批、复核和监督。
分支机构在公司总部的集中监控下，按照公司的统一规定和决定，具体负责客户征信、签约、开户、保证金收取和交易执行等业务操作。
第七条 证券公司融资融券业务的前、中、后台应当相互分离、相互制约，各主要环节应当分别由不同的部门和岗位负责，负责风险监控和业务稽核的部门和岗位应当独立于其他部门和岗位，分管融资融券业务的高级管理人员不得兼管风险监控部门和业务稽核部门。
第八条 证券公司应当加强对分支机构融资融券业务活动的控制，禁止分支机构未经总部批准向客户融资、融券，禁止分支机构自行决定签约、开户、授信、保证金收取等应当由总部决定的事项。
第九条 证券公司应当建立客户选择与授信制度，明确规定客户选择与授信的程序和权限：
（一）制定本公司融资融券业务客户选择标准和开户审查制度，明确客户从事融资融券交易应当具备的条件和开户申请材料的审查要点与程序。
（二）建立客户信用评估制度，根据客户身份、财产与收入状况、证券投资经验、风险偏好等因素，将客户划分为不同类别和层次，确定每一类别和层次客户获得授信的额度、利率或费率。
（三）明确客户征信的内容、程序和方式，验证客户资料的真实性、准确性，了解客户的资信状况，评估客户的风险承担能力和违约的可能性。
（四）记录和分析客户持仓品种及其交易情况，根据客户的操作情况与资信变化等因素，适时调整其授信等级。
第十条 证券公司应当印制并使用融资融券合同标准文本。融资融券合同标准文本的内容应当符合《证券公司融资融券业务试点管理办法》和《融资融券合同必备条款》的规定。
第十一条 证券公司应当在与客户签订融资融券业务合同前，向客户履行以下告知义务：
（一）以书面方式向其提示投资规模放大、对市场走势判断错误、因不能及时补交担保物而被强制平仓等可能导致的投资损失风险；
（二）指定专人向客户讲解融资融券的业务规则、业务流程和合同条款；
（三）告知客户将信用账户出借给他人使用，可能带来法律诉讼风险，提示客户妥善保管信用账户卡、身份证件和交易密码。
第十二条 证券公司应当在与客户签署融资融券业务合同后，按照《证券公司融资融券业务试点管理办法》及证券登记结算机构有关规定，为客户开立实名信用证券账户。
证券公司应当委托第三方存管银行为客户开立实名信用资金账户。
第十三条 证券公司应当在符合有关规定的基础上，根据自身营运成本、市场状况以及客户资信等因素确定融资融券的利率与费率，并在营业场所内公示。
第十四条 证券公司应当在符合有关规定的基础上，确定可充抵保证金的证券的种类及折算率、客户可融资买入和融券卖出的证券的种类、保证金比例和最低维持担保比例，并在营业场所内公示。
第十五条 证券公司应当指定专人实时监控客户担保物价值与客户债务价值及其比例的变动情况，当该比例低于合同约定的最低维持担保比例时，应当按照约定方式及时通知客户补足担保物，并采取必要的措施对通知时间、通知内容等予以留痕。
第十六条 证券公司应当制定强制平仓的业务规则和程序，当客户未按规定补足担保物或到期未偿还债务时，立即强制平仓。平仓所得资金优先用于清偿客户所欠债务，剩余资金记入客户信用资金账户。
强制平仓指令应当由证券公司总部发出，发出平仓指令的岗位和执行平仓指令的岗位不得由同一人兼任，强制平仓的操作应当留痕。
第十七条 证券公司应当建立由总部集中管理的融资融券业务技术系统，对融资融券业务的主要流程实行自动化管理。证券公司应当建立融资融券业务的集中风险监控系统，系统应当具备业务数据集中管理、融资融券业务总量监控、信用账户分类监控、自动预警等功能，并应当设置必要的开放功能或数据接口，以便监管部门能够及时了解和检查证券公司融资融券业务情况。
第十八条 证券公司应当采取有效措施，保障客户资产的安全：
（一）加强对业务流程、技术系统的管理，防止出现技术故障、操作失误、制度与流程漏洞、员工道德风险等可能影响客户资产安全的问题；
（二）建立健全信用账户的管理和稽核制度，防止资产混用、账户混用、出借账户、虚假账户等问题。
（三）按照约定方式为客户提供对账单，如实向证券登记结算机构、第三方存管银行提供证券、资金明细数据，供客户查询。
（四）客户因自身债权债务原因，导致其资产被冻结、查封、划扣等重大事项时，证券公司应当及时通知客户。
第十九条 证券公司应当加强对融资融券业务的风险监控和业务稽核。风险监控和业务稽核应当覆盖事前、事中、事后的各个环节。
风险监控部门应当对融资融券业务进行实时监控和风险量化分析，对高风险账户比例情况、坏账情况、集中度、账户限额等进行分析评估，提出相应的控制措施，并对与客户签订融资融券合同、审批客户信用额度、强制平仓等重大事项出具意见。
第二十条 证券公司应当建立以净资本为核心的融资融券业务规模监控和调整机制：
（一）根据监管要求和自身财务状况，合理确定向全体客户、单一客户和单一证券的融资、融券的金额占净资本的比例等风险控制指标。
（二）对净资本、流动性、资产负债等主要财务指标进行监测，并根据指标变化情况，及时调整融资融券业务规模。
（三）通过集中风险监控系统实时监控客户融资融券未补仓规模，并通过调整融资融券业务规模使公司净资本等主要财务指标符合监管要求。
第二十一条 证券公司应当按照国家有关规定和监管要求，制定融资融券业务会计处理制度，审慎评估融资融券业务可能带来的坏账风险，在当期足额计提有关损失准备，并在会计报表中充分披露。
第二十二条 证券公司应当建立融资融券业务内部报告制度，明确业务运作、风险监控、业务稽核及其他有关信息的报告路径和反馈机制。
证券公司应当建立融资融券业务的信息报送制度，指定专人负责有关信息的统计与复核，保证向证监会及自律组织报送的信息真实、准确、完整。
第二十三条 证券公司应当建立客户档案管理制度，加强对融资融券业务客户资料的管理。对资信不良、有违约记录的融资融券业务客户，证券公司应当记录在案，并及时向中国证券业协会报告。
第二十四条 本指引自2006年8月1日起施行。


浙江省财政厅


关于印发浙江省战略性新兴产业财政专项资金管理暂行办法的通知

浙财企〔2012〕152号


各市、县（市）财政局（宁波不发），省级有关单位：

　　根据省委、省政府《关于加快培育和发展战略性新兴产业实施意见》（浙委〔2011〕76号）精神，从2011年开始，省财政设立战略性新兴产业财政专项资金。为规范财政专项资金监督、管理、使用，集中财力办大事，支持我省战略性新兴产业加快发展，我们研究制定了《浙江省战略性新兴产业财政专项资金管理暂行办法》，并经省促进战略性新兴产业发展工作领导小组全体会议审核通过，现印发给你们，请遵照执行。





　　浙江省财政厅

　　二○一二年五月二十二日

　

　　浙江省战略性新兴产业财政专项资金管理暂行办法

　　

　　第一条　总则

　　为贯彻落实省委、省政府《关于加快培育和发展战略性新兴产业实施意见》（浙委〔2011〕76号）精神，规范省财政专项资金使用管理，提高财政资金使用绩效，更好地发挥专项资金的政策引导作用，促进我省战略性新兴产业加快发展，特制订本办法。

　　第二条　资金来源:浙江省战略性新兴产业财政专项资金（以下简称“专项资金”），由省财政预算统筹安排并监督使用。

　　第三条　管理原则

　　（一）坚持公开、公正、公平的原则，创新专项资金支持方式，注重财政专项资金管理的科学性、规范性和有效性，引导促进我省战略性新兴产业的发展。

　　（二）坚持统筹使用、突出重点、协同集成的原则，集中财力推进全省战略性新兴产业重点领域示范试点和推广应用，带动战略性新兴产业实现重大突破。

　　（三）充分发挥省财政专项资金的引导作用，带动地方政府、民间资本乃至全社会加大对战略性新兴产业的整体投入，更好地发挥财政资金的使用效益。

　　（四）建立健全专项资金绩效评价制度，落实部门责任和决策程序，加强专项资金项目跟踪问效，定期对资金使用绩效进行评价，提高专项资金使用效益。

　　第四条　支持对象

　　浙江省内除宁波以外的各级地方政府和在浙江省范围内（不含宁波市）工商管理部门登记注册、具有独立法人资格、财务会计制度健全、依法纳税，从事战略性新兴产业的企业或单位。

　　第五条　支持范围

　　（一）支持战略性新兴产业示范基地建设。在省级以上高新园区、产业集聚区、经济开发区、工业园区规划建设一批战略性新兴产业基地，发挥其培育发展战略性新兴产业的主阵地作用。

　　（二）支持省级特色工业设计示范基地试点。以省政府确定的省级特色工业设计示范基地试点为依托，带动所在区域工业设计发展壮大，促进工业转型升级。

　　（三）支持智慧城市建设试点。按照省智慧城市试点方案的要求和标准，并根据各市产业发展和智慧城市建设的水平，推进智慧城市试点工作，发展完善智慧城市。

　　（四）支持工业大县（市、区）向工业强县（市、区）转型升级示范试点。大力推进工业转型升级，促进产业结构调整优化，发展高端制造业，建设高附加值、低能耗、低污染的工业强县（市、区）。

　　（五）开展战略性新兴产业发展评价考核。建立健全战略性新兴产业发展统计评价指标体系和考核制度，每年对各地、各部门支持发展战略性新兴产业情况进行考核，考核结果进行通报，并根据考核结果进行奖惩。

　　（六）省促进战略性新兴产业发展工作领导小组办公室（以下简称“省促新办”）研究确定的其他重点支持领域或对上述重点领域调整后确定的新的重点领域。

　　第六条　支持方式

　　（一）对确定为省试点、示范项目建设单位，由省财政安排资金进行定额补助，补助资金统筹用于试点、示范项目基础设施、公共服务平台建设和相关企业的发展。

　　（二）对经考核名列全省战略性新兴产业发展前列的地方政府，由省财政给予一定资金的奖励，奖励资金统筹用于支持战略性新兴产业发展。

　　第七条　资金拨付

　　（一）根据省促进战略性新兴产业发展工作领导小组确定的重点领域，省级有关部门会同省财政厅研究制定试点、示范实施办法和考核制度。

　　（二）按照试点、示范实施办法，由省级有关部门组织试点、示范项目的申报、评选工作。

　　（三）对于确定的试点、示范项目，由省财政厅会同省级有关部门将定额补助资金拨付到项目所在地财政部门。

　　（四）年度终了，由省级有关部门组织对各市战略性新兴产业发展情况的考核评价工作，并根据考核评价结果，由省财政将奖励资金拨付到当地财政部门。

　　第八条　管理费用

　　专项资金项目的评审、论证、绩效评价等管理性费用，按不超过专项资金总额5‰的比例按实列支。

　　第九条　监督管理

　　（一）省级有关部门要切实加强对试点、示范项目的管理，建立健全项目跟踪问效制度，确保试点、示范项目的顺利实施和取得实效。要健全项目绩效考核制度，对试点示范工作情况好的项目进行表彰奖励。

　　（二）试点、示范项目所在地财政部门要会同有关主管部门制定省级财政补助奖励资金的使用管理办法，管好用好省财政安排的补助奖励资金，提高专项资金的使用效益，并将使用管理办法上报省财政厅和有关主管部门备案。

　　（三）对于不能按规定要求完成试点、示范工作目标任务，或未落实相关配套资金的，省财政将暂停拨付或扣减补助资金，对于不按规定使用财政资金的，将依法进行查处，并在以后三年内取消省级试点、示范的资格。

　　第十条　绩效评价

　　（一）省财政厅应根据财政支出绩效评价的规定，建立健全专项资金使用绩效评价制度，每年度委托具有一定资质的中介机构对专项资金使用管理情况进行绩效评价，评价结果将作为下一年度省财政安排资金的重要依据。

　　（二）省促新办对年度资金的使用情况要及时总结，对资金使用规范、绩效评价良好的项目及时进行推广，对不能按要求完成目标任务、资金使用不规范的地方，要及时督促检查，确保财政资金安全有效。

　　第十一条　本办法自发布之日起30日后施行。

　　第十二条　本办法由省财政厅负责解释。