中国人民银行关于印发《国库信息处理系统税收缴库业务处理暂行办法》的通知
中国人民银行
中国人民银行关于印发《国库信息处理系统税收缴库业务处理暂行办法》的通知
银发 〔2006〕 26号
中国人民银行上海总部，各分行、营业管理部、省会(首府)城市中心支行，大连、青岛、宁波、厦门、深圳市中心支行，各政策性银行、国有商业银行、股份制商业银行：
为规范国库信息处理系统的税收缴库业务处理，确保国库会计核算工作的正常有序进行，根据《国库会计管理规定》等有关制度规定，中国人民银行制定了《国库信息处理系统税收缴库业务处理暂行办法》，现印发你们，请遵照执行。在执行中如发现问题，应及时报告中国人民银行总行。
中国人民银行上海总部，各分行、营业管理部、省会（首府）城市中心支行，大连、青岛、宁波、厦门、深圳市中心支行收到本通知后，应及时转发至辖内代理国库业务和国库经收业务的各城市商业银行、农村商业银行、农村合作银行和城乡信用社。
中国人民银行
二○○六年一月二十七日
附件
国库信息处理系统税收缴库业务处理暂行办法
第一章 总则
第一条为规范国库信息处理系统（以下简称TIPS）的税收缴库业务处理，确保国库会计核算工作正常有序进行，根据《国库会计管理规定》、《国库会计核算业务操作规程》及《中国人民银行国库资金清算业务处理手续》等有关制度规定，制定本办法。
第二条本办法所称TIPS税收缴库业务，是指财政、税务、国库、银行（含信用社，下同）之间，通过TIPS对税收收入缴款书、收入退还书、更正通知书和“免、抵”税调库通知书等信息（以下简称税收缴库信息）进行交换和处理的各项业务。
第三条TIPS通过网间互联实现与财政、税务、国库和银行之间的税收缴款书信息交换，也可通过国库会计核算系统（以下简称TBS）利用小额支付系统与银行之间实现税收缴款书信息交换。
TIPS与银行通过网间互联交换税收缴款书信息的，银行通过大（小）额支付系统或同城票据交换与国库清算资金；TIPS通过TBS利用小额支付系统与银行交换税收缴款书信息的，银行通过小额支付系统与国库清算资金。
第四条银行与国库清算资金可采取集中方式和分散方式。集中方式是指银行将应清算资金集中划转指定国库，指定国库收到资金后将属于下级国库的资金转划下级国库；分散方式是指银行将应清算资金直接划转清算国库（支付系统直接参与者）。
第五条TIPS与税务、银行之间的信息核对由TIPS发起，原则上以TIPS为准。
第六条TIPS收到税务机关发来的批量扣税业务或逐笔实时扣税业务后，通过网间互联向银行转发批量或逐笔实时扣税业务，也可通过TBS利用小额支付系统向银行发起批量扣税业务。
第七条本办法适用于人民银行各级国库和国库经收处。
第二章 岗位设置与管理
第八条国库会计主管和系统维护员共同负责TIPS的用户管理。TIPS系统中分库和中心支库的国库会计主管、系统维护员分别由上一级国库创建。
第九条国库会计主管和系统维护员共同负责TIPS的操作员管理。系统维护员创建操作员，国库会计主管给操作员授权。县级国库TIPS的操作员由管辖国库的系统维护员和会计主管创建和授权。
第十条国库各会计岗位人员在TIPS的操作权限按照分级管理、相互制约、方便操作的原则设置。各相关会计岗位在TIPS的主要职责是：
国库会计主管岗：负责用户管理，操作员授权，参数维护，异常情况处理，重要操作事项的审批等。需要审批的重要操作事项包括：信息强制性处理，系统发生异常后的业务处理等。
明细核算记账岗：负责纸质缴款书、收入退还书、更正通知书、“免、抵”税调库通知书的手工销号和手工录入，下载预算收入、退库、更正和“免、抵”税调库明细信息，上传预算收入报解、入库信息和预算收支报表、库存报表，异常情况下与税务机关进行信息手工核对等。
复核岗：负责纸质缴款书、收入退还书、更正通知书和“免、抵”税调库通知书手工录入的复核等。
资金清算记账岗：负责资金与对应信息的比对，转划下级国库资金，异常情况下与银行进行信息手工核对等。
综合核算岗：负责与资金信息相关的查询、查复等。
系统维护岗：负责系统维护，系统管理，系统升级，用户管理，创建、停用、注销和删除操作员等。
第三章 国库的业务处理
第十一条TIPS对税务机关通过网间互联传来的电子缴款书信息进行校验，校验无误的通过网间互联或小额支付系统，将电子缴款书信息发送银行；校验有误的，通过网间互联退回税务机关。
第十二条国库与银行通过网间互联交换电子缴款书信息的，按以下流程处理相关业务：
（一）TIPS收到银行发来的扣款成功与不成功的回执后，将回执及时发送税务机关。
（二）TIPS与银行进行日间或日切信息核对，并产生扣款成功回执核对清单发送至银行。
（三）国库收到银行通过支付系统或同城票据交换划来的税款后，与TIPS中扣款成功的电子缴款书信息进行比对。比对成功的，下载相应的电子缴款书信息导入TBS进行相关账务处理，并按预算级次打印电子缴税入库清单，作相关待报解账户记账凭证附件。比对不成功的，通过原资金来账渠道向银行发出查询，在收到查复信息后作相应处理；日终处理时仍未收到查复的，TBS作挂账处理。
（四）下级国库的资金由上级国库集中与银行清算的，在资金与信息比对成功后，上级国库将属于下级国库的税款，通过大额支付系统或国库内部往来划转下级国库。下级国库收到属于本国库的税款后，从TIPS下载本级库的电子缴款书信息，导入TBS办理报解、入库手续。
上级国库收到银行并笔划来的税款，应在“国库待结算款项”科目下设置的“待划转集中清算资金款项户”核算，按银行划款批次和收款国库对税款进行划分；划分清楚后，于当日、至迟次日上午划转税款所属国库，并按银行划款批次、库别打印电子缴款书信息汇总清单（见附表）作“待划转集中清算资金款项户”借方凭证附件。
第十三条国库与银行通过小额支付系统交换电子缴款书信息的，按以下流程处理相关业务：
（一）国库将校验无误的电子缴款书信息下载到TBS，编制小额借记业务包，通过城市处理中心（以下简称CCPC）发送至银行。
（二）国库收到银行发回的小额借记业务回执后，根据《国库会计核算业务操作规程》和《中国人民银行国库资金清算业务处理手续》的有关规定进行账务处理。同时，将小额借记业务回执及时提交TIPS，TIPS将回执中扣款成功与不成功信息发送税务机关。
（三）下级国库的资金由上级国库集中与银行清算的，比照本办法第十二条第四款办理。
第十四条国库收到银行通过同城票据交换提交的纸质缴款书后，与税务机关通过网间互联传来的经校验无误的电子缴款书信息进行手工销号，销号成功的，将电子缴款书信息下载到TBS进行报解、入库处理；销号不成功的，在TIPS手工录入纸质缴款书，复核无误后将缴款书信息下载到TBS进行报解、入库处理。
第十五条国库收到税务机关提交的纸质收入退还书和通过网间互联发来的收入退还书电子信息后，根据退库业务管理相关规定进行审核。审核无误的，将纸质收入退还书与相应的电子信息进行手工销号，销号成功的，将收入退还书电子信息导入TBS进行账务处理和款项划转；销号不成功的，将相应的收入退还书电子信息退回税务机关更改。审核有误的，按有关退库业务管理规定办理。
第十六条国库收到税务机关提交的纸质更正通知书和通过网间互联发来的更正通知书电子信息后，根据更正业务管理有关规定进行审核。审核无误的，将纸质更正通知书与相应的电子信息进行手工销号，销号成功的，将更正通知书电子信息导入TBS进行更正业务处理；销号不成功的，将相应的更正通知书电子信息退回税务机关更改。审核有误的，按有关更正业务管理规定办理。
第十七条国库收到税务机关提交的纸质“免、抵”税调库通知书和通过网间互联发来的“免、抵”税调库通知书电子信息后，根据相关文件资料和规定进行审核。审核无误的，将纸质“免、抵”税调库通知书与相应的电子信息进行手工销号，销号成功的，将“免、抵”税调库通知书电子信息导入TBS进行“免、抵”税调库业务处理；销号不成功的，将相应的“免、抵”税调库通知书电子信息退回税务机关更改。审核有误的，按有关“免、抵”税调库业务管理规定办理。
第十八条国库受理的无电子信息的纸质缴款书、收入退还书、更正通知书、“免、抵”税调库通知书，应在TIPS手工录入，经复核无误后下载到TBS处理。
第十九条各级国库日终后将TBS中已办理报解、入库的各级预算收入报表等上传TIPS。
第四章 银行的业务处理
第二十条银行通过网间互联接收电子缴款书信息的，在收到国库通过网间互联发来的电子缴款书信息的当日，根据与纳税人签订的代理缴税划款协议或纳税人发出的划款指令，将税款从纳税人账户划转到“待结算财政款项”科目，并打印电子缴税付款凭证一式二联，一联据以记账，一联交纳税人，同时通过网间互联将成功扣款回执发送TIPS。
银行在收到TIPS发来的扣款成功回执核对清单后，按清单所列金额于当日、至迟次日上午将税款通过支付系统或同城票据交换划缴国库。
第二十一条银行通过小额支付系统接收电子缴款书信息的，在收到国库通过小额支付系统发来的小额借记支付报文后，在回执期限内，将税款从纳税人账户划转“待结算财政款项”科目，并打印电子缴税付款凭证一式二联，一联据以记账，一联交纳税人，同时向国库返回小额借记业务回执，将税款划缴国库。
第二十二条国库与银行未实行资金集中清算的，银行应将税款划转到清算国库；国库与银行实行资金集中清算的，银行应将税款划转到指定国库。
第二十三条纳税人账户余额不足以支付电子缴款书金额的、纳税人账户信息有误的，银行应及时通过网间互联返回扣款不成功回执，或通过小额支付系统在回执期限内返回小额支付业务回执，拒绝付款。
第五章 特殊业务的处理
第二十四条税务机关在规定的时间内未收到实时缴税回执信息时，可以发起冲正信息冲销该笔业务。TIPS收到冲正信息后，与对应的电子缴款书信息进行核对，确认已收到扣款成功回执的，拒绝冲正；确认已收到扣款不成功回执或未收到扣款回执的，实时向税务机关返回同意冲正信息，并对未收到扣款回执的，通过网间互联实时向银行发出冲正信息。银行收到冲正信息后，办理冲正。
第二十五条税务机关发现已发出的批量扣税信息包中有错误的明细信息时，可以对整个信息包或其中的单笔信息发起止付申请。TIPS接收到止付申请后，检查原批量扣税信息包的处理状态，并根据该信息包的处理状态进行相应的处理。
（一）TIPS已经收到银行通过网间互联返回扣款成功或通过小额支付系统返回同意付款回执的，立即返回拒绝止付的止付应答；TIPS已经收到银行通过网间互联返回扣款不成功或通过小额支付系统返回拒绝付款回执的，立即返回止付成功的止付应答。
（二）TIPS尚未转发原批量扣税信息包的、转发失败的或被银行拒绝接收的，立即返回税务机关止付成功的止付应答。
（三）TIPS已经将原批量扣税信息包通过网间互联转发银行但扣款结果未知的，立即通过网间互联向银行转发止付申请。
银行收到止付申请后，检查所对应的电子缴款书信息是否已扣款，如已扣款，则返回拒绝止付的止付应答；否则返回止付成功的止付应答。
（四）TIPS已经将原批量扣税信息包下载TBS通过小额支付系统转发银行但扣款结果未知的，转发该止付申请至对应的TBS，TBS接收到止付申请后，检查是否已经收到银行返回的小额借记业务回执，如果已经收到同意付款的回执，则返回拒绝止付的止付应答；如果已经收到拒绝付款的回执，则返回止付成功的止付应答；如果未收到小额借记业务回执，则将止付申请转发银行，并根据CCPC转来的止付应答作相应处理。
银行收到止付申请后，检查所对应的电子缴款书信息是否已返回小额借记业务回执，如已返回借记回执，则返回拒绝止付的止付应答；否则返回止付成功的止付应答。
第二十六条止付业务的应答方应在回执期限内做出应答。
第六章 附则
第二十七条税务部门征收的其他收入的电子缴库也适用本办法。
第二十八条代理国库参照本办法执行。
第二十九条本办法由中国人民银行负责解释和修订。中国人民银行上海总部，各分行、营业管理部，省会（首府）城市中心支行及大连、青岛、宁波、厦门、深圳市中心支行可根据本办法，结合本地区具体情况制定补充办法，并报总行备案。
第三十条本办法自TIPS系统试运行之日起施行
广州市人民政府工作规则
广东省广州市人民政府
广州市人民政府文件
穗府〔2003〕36号
关于印发《广州市人民政府工作规则》的通知
各区、县级市人民政府，市府直属各单位：
《广州市人民政府工作规则》业经12届8次市政府常务会议讨论通过，现予以印发。
广州市人民政府
二○○三年六月二十一日
广州市人民政府工作规则
第一章 总 则
一、根据《中华人民共和国宪法》、《中华人民共和国地方各级人民代表大会和地方各级人民政府组织法》，结合广州市人民政府（以下简称市政府）的工作实际，制定本规则。
二、市政府的工作以邓小平理论和"三个代表"重要思想为指导，贯彻党的路线、方针和政策，执行市委、市人民代表大会及其常务委员会的决议和上级领导机关的决定；坚持依法行政，实行科学民主决策，接受人民监督，建设行为规范、运转协调、公正透明、廉洁高效的政府。
三、市政府各部门要依法行使职权，进一步转变政府职能、管理方式和工作作风，加快推进电子政务，提高行政质量和效率，认真贯彻落实市政府的各项工作部署。
第二章 市政府组成人员及其职责
四、市政府由市长、副市长、秘书长、各局局长、各委员会主任组成。
五、市政府实行市长负责制，市长领导市政府的工作。副市长协助市长工作。
六、市长召集和主持市政府全体会议和市政府常务会议。
七、副市长按分工负责处理分管的工作；受市长委托负责其他方面的工作。
八、秘书长在市长领导下，负责处理市政府的日常工作。
九、市长出访和出差期间，由负责常务工作的副市长代行市长职务。
十、各局局长、各委员会主任负责本部门的工作。
十一、市政府组成人员要忠实地履行法律、法规赋予的职责，坚持解放思想，实事求是，与时俱进，开拓创新；忠于职守，服从命令，顾全大局，全心全意为人民服务。
第三章 科学民主决策程序
十二、市政府及各部门要建立健全领导、专家、群众相结合的决策机制，完善重大决策的规则和程序，推进决策科学化民主化。
十三、全市的国民经济和社会发展计划、财政预算、城市建设总体规划、地方性法规等的议案，以及政府规章、大型项目等重大问题，由市政府全体会议或常务会议讨论决定。
十四、各部门提请市政府讨论决定的决策建议，必须以相应的基础性、战略性研究或发展规划为依据，有充分的调查研究材料，并经过专家或研究、咨询、中介机构的论证评估或法律分析；涉及其他相关部门的，应充分协商；涉及区、县级市的，应事先征求意见；涉及人民群众切身利益的，原则上应通过社会公示或听证会等形式听取社会公众的意见和建议。
十五、市政府对重大事项作出决定前，根据需要可通过召开座谈会等形式，听取民主党派、群众团体、专家学者等方面的意见和建议。
十六、各部门，各区、县级市政府必须坚决贯彻落实市政府的重要决策部署，及时反馈执行情况，确保政令畅通。
第四章 依法行政要求
十七、依法行政的核心是规范行政权力和行政行为。市政府及各部门要严格依照法定的权限和程序行使行政权，强化政府责任，不断提高依法行政的能力和水平。
十八、市政府根据社会主义市场经济发展、社会全面进步和扩大对外开放的需要，适时提出制定、修改或废止地方性法规的议案；在市政府的权限内依法制定、修改或废止不相适应的规章。
十九、市政府各部门可以在本部门的职权范围内制定和发布规范性文件。各部门制定和发布的规范性文件必须符合法律、法规和政府的规章、政策，并按照市政府有关规章的规定报市政府法制机构审核和备案；涉及两个以上部门职权范围的事项，应由相关部门联合制定，必要时由市政府制定和发布。
二十、地方性法规议案、规章的制定计划、组织起草和规章的解释工作由市政府法制机构负责，具体按有关法律、法规和《广州市人民政府规章制定办法》办理。
二十一、严格实行行政执法责任制和执法过错追究制，切实做到依法办事、严格执法。按照行政执法与经济利益脱钩、与责任挂钩的原则进一步理顺行政执法体制，科学调整和配置执法机关的职责，大力推进综合执法试点。 第五章工作安排计划二十二、市政府及各部门要加强工作的计划性、系统性和预见性，做好年度工作安排，并根据形势和任务变化适时作出调整。
二十三、市政府提出年度重点工作目标，确定需要讨论的地方性法规议案和规章草案、需要召开的全市性会议和制发的规范性文件等事项，形成市政府年度工作安排计划，下发执行。
二十四、各部门，各区、县级市政府要认真落实市政府的年度工作安排计划，并在年中和年末向市政府报告执行情况。市政府办公厅要加强督促检查，适时进行通报。
第六章 行政监督
二十五、加强对行政机关行使权力的监督，提高行政效能，促进廉政建设，忠实履行法律、法规赋予的职责。
二十六、市政府要自觉接受上级政府和市人大及其常委会的监督，依法向其报告工作、接受质询、备案规章、认真办理人大代表议案和建议；接受市政协的民主监督，虚心听取意见和建议、认真办理提案。
二十七、市政府各部门要按照有关法律、法规的规定接受司法监督；同时自觉接受监察、审计部门的专项监督。对发现的问题要认真查处和整改，并向市政府报告。
二十八、市政府及各部门要加强内部层级监督，严格执行行政复议法，执行规范性文件的审核、备案制度，及时发现并纠正违反法律、法规和规章的政策规定以及违法的或者不当的具体行政行为。
二十九、市政府及各部门要自觉接受群众监督，重视人民群众来信来访工作，进一步完善信访制度，确保信访渠道畅通；市政府领导同志及各部门负责人要认真处理群众的来信来访。
三十、市政府及各部门要接受社会和舆论的监督，重视新闻媒体报道和反映的市政府工作中存在的问题；对重大问题，各部门要认真进行查处和整改，并向市政府报告。要加强政府网站建设，及时发布政府信息，实行政务公开，便于群众知情、参与和监督。
第七章 会议制度
三十一、市政府工作中的重大事项，必须经市政府的全体会议或常务会议讨论决定。
市政府工作中的具体问题，通过召开市长办公会议或市政府工作会议研究处理。
三十二、市政府全体会议由市政府组成人员组成，由市长召集和主持。根据需要可安排有关部门、单位和各区、县级市政府负责人列席会议。市政府全体会议一般每年召开2次，主要任务是：
（一）讨论市政府工作的重大事项，决定市政府的重要工作方针；
（二）分析全市经济和社会形势，部署市政府一段时期的重要工作。
三十三、市政府常务会议由市长、副市长和秘书长组成，由市长或市长委托常务副市长召集和主持；市政府副秘书长、办公厅和有关工作部门领导列席相关议题讨论，必要时可扩大到其他有关部门、单位的负责同志列席相关议题讨论。市政府常务会议原则上每月召开2次，必要时可临时召开。市政府常务会议的主要任务是：
（一）讨论决定市政府贯彻上级领导机关有关文件精神和重要指示的主要措施；
（二）讨论决定市政府工作中的重要事项；
（三）讨论地方性法规议案、规章草案和其他规范性文件；
（四）通报和讨论市政府的其他工作。
三十四、提请市政府全体会议和常务会议讨论的议题，由市政府分管领导协调或审核后提出，报市长确定；会议文件由市长批印。会议组织工作由市政府办公厅负责，文件和议题于会前送达与会人员。
三十五、市政府领导同志不能出席市政府全体会议或常务会议的，应向市长请假；对会议议题的意见和建议可在会前提出。
三十六、市政府全体会议和常务会议的纪要由市政府办公厅负责草拟，报市长签发。会议决定事项可公开的，应及时报道，其新闻稿须经市政府秘书长审定，必要时报市长审定。
三十七、市政府及各部门召开的全市性会议，要按照精简高效的原则控制规模，严格审批。应由各部门召开的全市性会议，不得要求以市政府或市政府办公厅名义召开，不邀请区、县级市政府负责人出席，确需邀请的报市政府批准。
第八章 公文审批
三十八、各部门，各区、县级市政府报送市政府的公文，应当符合《国家行政机关公文处理办法》的规定。除市政府领导交办事项和必须直接报送的保密事项外，一般不得直接向市政府领导个人报送公文。各部门报送市政府的请示性公文，部门间有分歧意见的，主办部门的主要负责人要主动协商；不能取得一致意见的，应列出各方理据，提出办理建议。
三十九、各部门，各区、县级市政府报送市政府审批的公文，由市政府办公厅按照市政府领导的分工呈批，重大事项报市长审批。
四十、市政府公布的规章、决定、命令，向市人民代表大会或市人民代表大会常务委员会提出议案、人员任免，由市长签署。
四十一、以市政府名义制发的上行文，经市政府分管副市长审核后，由市长或主持工作的常务副市长签发；以市政府名义制发的下行文或平行文，由市长或者由市长授权的分管副市长签发。
以市政府办公厅名义发文，由市政府秘书长签发；必要时可由分管副市长签发或核报市长签发。
市政府及市政府办公厅的公文，除需要保密的外，应及时公布。
四十二、市政府及各部门要进一步精简公文。部门职权范围内的事务，由部门自行发文或联合发文，不得要求市政府批转或市政府办公厅转发；要加快网络化办公进程，提高公文办理的效率。
第九章 作风纪律
四十三、市政府领导要做学习的表率，密切关注国内外经济、社会和科技等方面发展变化的新趋势，不断充实新知识，丰富新经验。市政府要通过举办讲座等方式组织学习法律、经济、科技和现代管理等方面的知识，不断提高领导水平。
四十四、市政府领导要做密切联系群众的表率，深入基层调查研究，了解情况，指导工作，解决实际问题。下基层要减少陪同和随行人员，简化接待，不吃请，不收礼；一般不参加企业庆典活动，不为企业题词。
四十五、市政府组成人员要严格遵守有关廉政建设的规定，严格要求亲属和身边的工作人员，不得利用手中权力谋取私利。
四十六、市政府组成人员必须坚决执行市政府的决定，如有不同意见可在市政府内部提出，在没有新的决定之前，不得有任何与市政府决定相违背的言论和行为；代表市政府的讲话或文章，以及个人发表但涉及市政府工作的重大问题和事项的讲话或文章，必须事先经市政府同意。
四十七、副市长、秘书长离穗出访、出差或休假，应事先报告市长，由市政府办公厅通报市政府其他领导同志。
各部门主要负责人离穗外出，应事先向分管副市长报告。
四十八、市政府及各部门要规范行政行为，强化责任意识，增强服务观念，进一步发扬清正廉洁、诚信务实的作风。对职权范围内的事项要按程序和时限积极主动地办理，对不符合规定的事项要坚持原则不得办理；对因推诿、拖延等官僚作风造成不良影响和损失的，要追究责任；对越权办事、以权谋私等违规、违纪、违法行为，要严肃查处。