内部会计控制规范——基本规范 （试行）
财政部
内部会计控制规范——基本规范 （试行）
财政部
第一章 总则
第一条 为了加强对单位货币资金的内部控制和管理，保证货币资金的安全，根据《中华人民共和国会计法》和《内部会计控制规范——基本规范》等法律法规，制定本规范。
第二条 本规范所称货币资金是指单位所拥有的现金、银行存款和其他货币资金。
第三条 本规范适用于国家机关、社会团体、公司、企业、事业单位和其他经济组织(以下统称单位)。
第四条 国务院有关部门可以根据国家有关法律法规和本规范，制定本部门或本系统的货币资金内部控制规定。 各单位应当根据国家有关法律法规和本规范，结合部门或系统的货币资金内部控制规定，建立适合本单位业务特点和管理要求的货币资金内部控制制度，并组织实施。
第五条 单位负责人对本单位货币资金内部控制的建立健全和有效实施以及货币资金的安全完整负责。
第二章 岗位分工及授权批准
第六条 单位应当建立货币资金业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责权限，确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。
出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。单位不得由一人办理货币资金业务的全过程。
第七条 单位办理货币资金业务，应当配备合格的人员，并根据单位具体情况进行岗位轮换。 办理货币资金业务的人员应当具备良好的职业道德，忠于职守，廉洁奉公，遵纪守法，客观公正，不断提高会计业务素质和职业道德水平。
第八条 单位应当对货币资金业务建立严格的授权批准制度，明确审批人对货币资金业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施，规定经办人办理货币资金业务的职责范围和工作要求。
第九条 审批人应当根据货币资金授权批准制度的规定，在授权范围内进行审批，不得超越审批权限。经办人应当在职责范围内，按照审批人的批准意见办理货币资金业务。对于审批人超越授权范围审批的货币资金业务，经办人员有权拒绝办理，并及时向审批人的上级授权部门报告。
第十条 单位应当按照规定的程序办理货币资金支付业务。
(一)支付申请。单位有关部门或个人用款时，应当提前向审批人提交货币资金支付申请，注明款项的用途、金额、预算、支付方式等内容，并附有效经济合同或相关证明。
(二)支付审批。审批人根据其职责、权限和相应程序对支付申请进行审批。对不符合规定的货币资金支付申请，审批人应当拒绝批准。
(三)支付复核。复核人应当对批准后的货币资金支付申请进行复核，复核货币资金支付申请的批准范围、权限、程序是否正确，手续及相关单证是否齐备，金额计算是否准确，支付方式、支付单位是否妥当等。复核无误后，交由出纳人员办理支付手续。
(四)办理支付。出纳人员应当根据复核无误的支付申请，按规定办理货币资金支付手续，及时登记现金和银行存款日记账。
第十一条 单位对于重要货币资金支付业务，应当实行集体决策和审批，并建立责任追究制度，防范贪污、侵占、挪用货币资金等行为。
第十二条 严禁未经授权的机构或人员办理货币资金业务或直接接触货币资金。
第三章 现金和银行存款的管理
第十三条 单位应当加强现金库存限额的管理，超过库存限额的现金应及时存入银行。
第十四条 单位必须根据《现金管理暂行条例》的规定，结合本单位的实际情况，确定本单位现金的开支范围。不属于现金开支范围的业务应当通过银行办理转账结算。
第十五条 单位现金收入应当及时存入银行，不得用于直接支付单位自身的支出。因特殊情况需坐支现金的，应事先报经开户银行审查批准。
单位借出款项必须执行严格的授权批准程序，严禁擅自挪用、借出货币资金。
第十六条 单位取得的货币资金收入必须及时入账，不得私设“小金库”，不得账外设账，严禁收款不入账。
第十七条 单位应当严格按照《支付结算办法》等国家有关规定，加强银行账户的管理，严格按照规定开立账户，办理存款、取款和结算。单位应当定期检查、清理银行账户的开立及使用情况，发现问题，及时处理。 单位应当加强对银行结算凭证的填制、传递及保管等环节的管理与控?
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第十八条 单位应当严格遵守银行结算纪律，不准签发没有资金保证的票据或远期支票，套取银行信用；不准签发、取得和转让没有真实交易和债权债务的票据，套取银行和他人资金；不准无理拒绝付款，任意占用他人资金；不准违反规定开立和使用银行账户。
第十九条 单位应当指定专人定期核对银行账户，每月至少核对一次，编制银行存款余额调节表，使银行存款账面余额与银行对账单调节相符。如调节不符，应查明原因，及时处理。
第二十条 单位应当定期和不定期地进行现金盘点，确保现金账面余额与实际库存相符。发现不符，及时查明原因，作出处理。
第四章 票据及有关印章的管理
第二十一条 单位应当加强与货币资金相关的票据的管理，明确各种票据的购买、保管、领用、背书转让、注销等环节的职责权限和程序，并专设登记簿进行记录，防止空白票据的遗失和被盗用。
第二十二条 单位应当加强银行预留印鉴的管理。财务专用章应由专人保管，个人名章必须由本人或其授权人员保管。严禁一人保管支付款项所需的全部印章。按规定需要有关负责人签字或盖章的经济业务，必须严格履行签字或盖章手续。
第五章 监督检查
第二十三条 单位应当建立对货币资金业务的监督检查制度，明确监督检查机构或人员的职责权限，定期和不定期地进行检查。
第二十四条 货币资金监督检查的内容主要包括：
(一)货币资金业务相关岗位及人员的设置情况。重点检查是否存在货币资金业务不相容职务混岗的现象。
(二)货币资金授权批准制度的执行情况。重点检查货币资金支出的授权批准手续是否健全，是否存在越权审批行为。
(三)支付款项印章的保管情况。重点检查是否存在办理付款业务所需的全部印章交由一人保管的现象。
(四)票据的保管情况。重点检查票据的购买、领用、保管手续是否健全，票据保管是否存在漏洞。
第二十五条 对监督检查过程中发现的货币资金内部控制中的薄弱环节，应当及时采取措施，加以纠正和完善。
第六章 附 则
第二十六条 本规范由财政部负责解释。
第二十七条 本规范自发布之日起施行。
2001年6月22日
四川省城市控制性详细规划管理办法
四川省人民政府
四川省城市控制性详细规划管理办法
政府令[2007] 第208号
（2007年4月3日）
《四川省城市控制性详细规划管理办法》已经2007年2月12日四川省人民政府第112次常务会议通过，现予发布，自2007年7月1日施行。
省长：蒋巨峰
二○○七年四月三日
四川省城市控制性详细规划管理办法
第一章 总则
第一条 为了规范城市控制性详细规划的编制和审批程序，保障城市规划的有效实施，根据城市规划有关法律、法规，结合本省实际，制定本办法。
第二条 本省行政区域内设市城市和县人民政府所在地的城市控制性详细规划的编制、审批和实施，适用本办法。
第三条 本办法所称城市控制性详细规划，是指以经过批准的城市总体规划、分区规划为依据，对城市建设用地的使用性质、使用强度和道路、工程管线、公共配套设施及空间环境等作出控制要求的规划。
第四条 省人民政府建设行政主管部门负责全省控制性详细规划的监督管理工作。
市、县人民政府城市规划行政主管部门具体负责本城市控制性详细规划的组织编制、实施和管理工作；市（州）人民政府城市规划行政主管部门负责对本行政区域内县（市、区）控制性详细规划的监督管理工作。
第五条 对控制性详细规划实行城乡规划委员会审议制度。市、县人民政府的城乡规划委员会由城市人民政府及其相关职能部门代表、专家和公众代表组成。
市、县城乡规划委员会工作规程，由省人民政府另行规定。
第六条 城市规划督察员应当对派驻地控制性详细规划的编制、审批、调整和实施的全过程进行督察。
第七条 各级人民政府应当将城乡规划工作经费纳入财政预算，保障控制性详细规划的编制和管理工作的正常开展。
第二章 控制性详细规划的编制
第八条 设市城市的控制性详细规划由市人民政府城市规划行政主管部门组织编制；县人民政府所在地的控制性详细规划由县人民政府城市规划行政主管部门组织编制。
第九条 市、县城市规划行政主管部门应当根据国民经济和社会发展规划、城市总体规划或者分区规划以及城市建设发展的需要，并与土地利用规划相衔接，制订控制性详细规划的编制计划。
第十条 城市规划行政主管部门应当根据控制性详细规划的编制计划，通过公开征集、邀请征集等方式，择优选定具备相应城市规划编制资质的单位承担编制工作。
承担我省控制性详细规划编制任务的省外城市规划编制单位，应当向任务所在地的市、县城市规划行政主管部门备案。
第十一条 控制性详细规划应当覆盖城市总体规划确定的规划建设用地范围。城市中心区、旧城改造区、近期建设区和储备土地、拟出让的土地以及其他城市建设重要控制区域，应当优先编制控制性详细规划。
第十二条 控制性详细规划的编制，必须符合国家和省的有关标准和规范，综合考虑自然环境、人文因素、公众意愿和经济社会发展需要，体现提高城市环境质量、生活质量和景观艺术水平的总体要求。
第三章 控制性详细规划的审批
第十三条 城市规划编制单位完成控制性详细规划草案后，应当报城市规划行政主管部门审查。
城市规划行政主管部门应当将审查后的控制性详细规划草案公开展示，征询公众意见。展示的时间不少于10日。展示的时间、地点以及公众提交意见的期限、方式应当在当地主要新闻媒体或者政府信息网站上公布，同时在规划地块的主要街道或其他公共场所公示。
第十四条 城市规划行政主管部门应当收集、整理和研究公众的意见。公众对控制性详细规划草案提出重大异议的，城市规划行政主管部门应当通过座谈会、论证会或听证会等方式进行充分论证。城市规划行政主管部门应当根据公众意见和论证结论，组织对控制性详细规划草案进行必要的修改完善。
第十五条 城市规划行政主管部门应当将控制性详细规划草案以及审查意见提交同级城乡规划委员会审议，并附公众意见以及采纳情况。
第十六条 控制性详细规划草案经城乡规划委员会审议后，由城市规划行政主管部门根据审议意见组织修改完善并报同级人民政府审批。未经城乡规划委员会审议的，同级人民政府不予审批，但未设立城乡规划委员会的县除外。
编制分区规划城市的控制性详细规划，除重要的控制性详细规划由城市人民政府审批外，由城市规划行政主管部门审批。
城镇体系规划中确定由上一级城市规划行政主管部门实施规划监控的区域，其控制性详细规划草案应当在审批前征求上一级城市规划行政主管部门的意见，并在批准后报上一级城市规划行政主管部门备案。
第十七条 控制性详细规划经批准后，城市规划行政主管部门应当自批准之日起30日内在当地主要新闻媒体或政府信息网站上公告。公告的内容应当包括该控制性详细规划的具体范围、生效时间和查询方式等。
第十八条 城市规划行政主管部门应当建立控制性详细规划档案。城市现状调研资料、有关部门意见、公众意见及论证意见、城乡规划委员会审议意见和人民政府的批准文件、规划成果等应当存档。
第四章 控制性详细规划的实施
第十九条 控制性详细规划应当作为城市规划建设管理的依据。在城市规划区内进行土地供应、土地利用和开发建设，应当符合控制性详细规划的要求。
第二十条 编制了控制性详细规划的地段，城市规划行政主管部门应当根据控制性详细规划提出地块的规划设计条件以及附图，作为制定土地出让、划拨方案的依据。土地使用性质、使用强度以及其他规划设计条件，应当作为土地使用权出让、划拨合同的组成部分。
任何单位和个人不得擅自改变规划设计条件。
第二十一条 没有编制控制性详细规划的地块或违反城市规划行政主管部门提出的规划设计条件以及附图的，城市规划行政主管部门不得核发建设用地规划许可手续，土地行政主管部门不得办理供地手续。但符合本办法第二十三条规定的除外。
第二十二条 控制性详细规划经批准后应保持稳定，不得擅自变更，确需调整变更的，应当由原组织编制控制性详细规划的城市规划行政主管部门提出，经原批准机关同意。
有下列情形之一的，应当按照本办法第二章、第三章规定的编制、审批程序进行调整：
(一)城市总体规划或分区规划发生变更，对控制性详细规划控制区域的功能与布局产生重大影响的；
(二)重大建设项目对控制性详细规划控制地块的功能与布局产生重大影响的；
(三)法律、法规规定的需要作出重大调整情形的。
第二十三条 在城市规划区范围内尚未编制控制性详细规划的地块，因国家、省或地级以上重点建设需要使用土地的，土地使用权出让、划拨以及建设用地规划许可必须以经过批准的规划设计条件为依据。批准规划设计条件应当按照下列程序进行：
(一)建设单位应当持项目批准文件以及相关材料，向城市规划行政主管部门提出规划申请；
(二)城市规划行政主管部门根据城市总体规划或分区规划提出规划设计条件;
(三)提交城乡规划委员会审议；
(四)报同级人民政府审批。
未设立城乡规划委员会的县，由城市规划行政主管部门提出规划设计条件，报同级人民政府审批。
城市规划行政主管部门应当将批准的规划设计条件纳入该地块今后编制的控制性详细规划内容。
第五章 控制性详细规划的监督检查
第二十四条 各级人民政府及其城市规划行政主管部门，应当对控制性详细规划实施情况进行监督检查。
第二十五条 公民、法人和其他组织有权检举和控告违反控制性详细规划的行为。
第二十六条 市、县人民政府有下列行为之一的，由上一级人民政府责令改正，并依法追究主管领导和直接责任人的责任：
（一）违反本办法规定程序审批、调整控制性详细规划的；
（二）批准的控制性详细规划违反城市规划强制性内容的；
（三）对上级人民政府派驻城市规划督察员发出的控制性详细规划督察意见不及时处理反馈的。
第二十七条 城市规划行政主管部门有下列情形之一的，由同级人民政府或上一级城市规划行政主管部门责令改正，并依法追究主管领导和直接责任人的责任：
（一）违反本办法规定程序审查、审批、调整控制性详细规划的；
（二）批准的控制性详细规划违反城市规划强制性内容的；
（三）将控制性详细规划编制工作交由不具备相应资质的编制单位承担的；
（四）违反控制性详细规划批准建设的。
第二十八条 违反本办法规定出让、划拨土地使用权，由同级人民政府或上一级行政主管部门责令纠正，并依法追究主管领导和直接责任人的责任。
第二十九条 单位或个人违反控制性详细规划修建的建筑物、构筑物，由城市规划行政主管部门责令改正，并依法予以处罚。其中，违反控制性详细规划强制性内容进行建设的，按严重影响城市规划的行为进行处罚。
第三十条 国家工作人员玩忽职守、滥用职权、徇私舞弊的，依法给予行政处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
第六章 附则
第三十一条 县人民政府所在地以外的其他建制镇，需要进行控制性详细规划管理的，参照本办法执行。
第三十二条 本办法施行前编制并经批准的控制性详细规划的调整，适用本办法。
第三十三条 本办法自2007年7月1日起施行。