云南省人民政府


云南省进一步搞活供销社的若干规定
云南省人民政府



党的十一届三中全会以来，我省供销社在建立服务体系，支持农业发展，繁荣城乡经济，方便群众生活等方面作出重要贡献。但由于隶属关系几经变动，经营范围日益缩小，加之经营管理水平较低，负担较重等原因，目前活力不足，亏损严重，经营困难，与搞活农村商品流通及加快农
村经济发展的需要不相适应。为深入贯彻党的十三届八中全会和省委三级干部会议精神，特别是最近小平同志的重要谈话精神，进一步深化改革，把供销社办成富有活力的农村经济技术综合服务中心，促进我省农村经济持续稳定地发展，特作如下规定：
一、把供角社办成富有活力的农地经济技术综合服务中心
1、供销社既是农民集体所有制的合作经济组织，又是农村商品流通的主渠道；既要履行为广大农民生产生活服务的基本职能，又要承担国家委托的各项任务；既是联结工业与农业、城市与农村的重要桥梁，又是党和政府密切联系广在农民的重要纽带。各级政府和有关部门要进一步解
放思想，转变观念，提高对供销社地位、作用的认识，切实加强领导，充分发挥供销社促进农村经济发展、活跃城乡商品流通中的特有作用。
2、供销社要在现有基础上发展和完善农业社会化服务，充分发挥农村经济技术综合服务中心的作用，集中精力着重抓好以下工作：
一是完善农业生产资料供应推广服务。除继续做好重要农资商品的专营工作外，要以“庄稼医院．为主要形式，走技术、物资结合的路子，积极为农民提供田间巡诊、测土施肥等配套服务。真正做到以科技为先导，搞好多部门联合、协调的综合服务。
二是发展农副产品的产销服务。要积极推进农副产品贸工农、产供销一体化。根据市场需求，以农副产品为主营对象，以扶持商品基地建设为重点，建立大宗商品产前、产中、产后服务体系，发展各种类型的合作社和专业协会，积极培育和完善农副产品市场体系。在农副产品的集体产
地和集散中心建立一批区域性的专业市场和批发市场，吞吐调剂，搞活交易，支持和帮助农民进入流通领域。
三是健全日用工业品的供应服务。要根据农地消费变化，调整经营结构和商品结构，扩大进货渠道，增加花色品种，改善经营方式，扩大销售，满足需求，提高效益。
四是积极扶持发展乡镇和农副产品加工业。要经营为乡镇企业、社办加工提供市场信息，帮助其开发当地资源，组织原材料供应和推销产品。
五是搞好其他服务。要积极兴办饮食、理发沐浴、旅社、旅游、文化娱乐等服务项目，搞好耐用消费品等商品的售后维修服务，方便群众，适应需求。
边远贫困地区的供销社，可结合当地实际，围绕上述内容创造条件，逐步开展综合服务。
二、供销社要努力扩大经或范围，开拓服务领域
3、供销社的经营范围。凡是放开经营的产品和农民生产、生活需要的商品，供销社都可以经营。工商行政管理部门要给予支持，对具有法人资格的供销社，只需核发一个综合经或执照。对国家和省规定实行指令性计划管理、统一经营、专营专卖、归口经营的商品，有关归口管理部门
要作必要调整，一般应允许供销社经营，或允许供销社代购代销。
4、坚持和不断完善化肥、农药、农膜由供销社农资部门专营的政策。除国家规定的农垦、外贸、烟草、科技专用化肥外，其亿单位和个人不得插手经营。
5、重申国务院和省政府关于棉花由供销社统一收购、统一经营的规定，省产棉花的收购和全省纺棉、絮棉的调拨供应，均由省棉麻公司统一经营。
6、为促进农副土特产品持续、稳定、协调发展，要继续实行“谁扶持、谁经营、谁得益”的原则。对供销社多年组织与扶持的商品生产，其产品的购销作由供销社经营和管理。有的骨干产品，如主产区政府认为有必要建立专业公司经营的，也应由供销社负责组建；若不由供销社负责
组建，应对供销社的投入进行清理偿还。其他行业扶持农村原料生产基地的产品，可由扶持行业直接收购或委托供销社代购。外贸部门扶持建立的农副产品出口生产基地的产品，由外贸部门直接收购，或委托供销社代购。出口和内销发生矛盾的紧缺农副产品，由计划部门或省政府授权部门
协调内外贸、内外销的关系，统筹兼顾各方利益，维护正常流通秩序。
7、粮食。供销社可根据国家有关规定，积极参加议购议销。
8、烟草。烤烟新产区、分散产区以及烟草部门无条件经营的地区，可委托供销社扶持生产和收购，供销社享有与烟草部门同等的扶持费。晒烟、土烟仍由供销社经营。在烟草部门没有设点批发卷烟的农村集镇，卷烟批发业务由烟草管理部门委托供销社经营。
9、为搞好农村药品供应和中药材的产供销，国营医药、药材公司（站）尚未延伸到的地区，县（市）医药管理部门（公司）可委托当地具备条件的基层供销社代理医药批发业和。具备条件经营药品零售业务的供销社，医药部门应继续给予安排经销。中药材除麝香按国务院规定执行外
，甘草、杜仲、厚朴由于我省不是主产区，为搞活流通，可实行指导性计划管理。这三个品种及其他品种。由医药、药材公司（站）根据市场需求与当地供销社签订供需合同，合同以外的部分，允许供销社自销。
10、继续执行“城乡都需要的工业品，应优先供应农村．的原则。计划商品要城乡切块，计划分列。农业生产、乡镇工业所需要的原材料、辅料以及民用建材等，供销社应接受主营部门委托，积极扩大经营。供销社中以跨地区多渠道自选进货，有关部门和单位应给予支持。
11、商业、物资、林业、石油、农机等部门所经营的计划内商品，在农村无网点经营而供销社又能经营的，要委托和支持供销社经营。计划外的由供销社自行经营。
12、农村需要的图书、课本、作业本的发行和供应，由新华书店和教育部门委托基层供销社经销或代销。
13、供销社要积极参与发展对外经济贸易。外贸部门要积极为供销社代理出口，委托收购出口商品及其加工、挑选。有关部门要支持供销社发展边境贸易业务。供销社可按照云政发〔1991〕28号文件规定的范围和程序，同境外工商企业直接开展购销贸易、兴办合资企业、合作
企业等多种形式的经济合作。
三、供销社要加快自身改革与建设的步伐
14、供销社要继续稳定以家庭联产承包为主的责任制，不断完善统分结合的双层经营体制，积极发展农业社会化服务体系，逐步壮大集体经济实力，引导农民走共同富裕的道路等方面发挥骨干作用。要坚持基层社和县以上联社同步改革，通过转换经营机制，增强自我积累、自我发展
的能力，进一步开发生产和开拓市场。
15、基层供销社应逐步办成所在经济区范围内的购物、加工、科技、文化娱乐的服务中心。要以市场为导向，立足当地资源，积极引导、组织、参与农民开发种植业、养殖业、经济林业及其他工副业，培育和聚集资源，促进农民增收致富，壮大集体经济和供销社自身的实力。
16、县以上联社及其所属公司，要进一步扩大对基层社农副产品的分购联销、工业品的联购分销、社办工业产品的分产联销等业务。要大力发展农副产品的深加工和综合利用，与基层社的初加工紧密结合，形成社办工业体系。要依靠科技进步，增加产品品种，提高产品质量，增强竞
争能力，提高经济效益。要有计划地积极兴办批发市场，发展批发和期货贸易，搞好产区的县级批发市场建设。对地方生产、区域消费的产品，可在产区或中心城市设立区域性批发市场。尤其要注重利用我国南北市场的互补性，积极开拓“三北”（东北、华北、西北）市场。
17、要加快“四放开”改革步伐，落实企业经营自主权。在企业内部推行“三制”、“三岗”，即全员合同制、干部聘用制、内部待业制和待岗、试岗、在岗。在强化岗位制的同时，搞好分配上的放开，在依法纳税和控制工资总额增长不超过效益增长的前提下，允许企业按照自身经
济效益和职工劳动贡献自主分配。
18、基层供销社应按集镇、经济区和商品流向设置，不强求一乡一社。新建乡和山区乡可设立分社，实行统一核算。
四、进一步放宽政策，增强供销社的活力
19、建立供销社发展基金。各级供销社根据自身承受能力，可按全年商品销售总额税前提取0．5％－1％作为发展基金，专项用于基层网点的更新改造及补充流动资金。此项基金由各级联社掌握，有偿滚动使用。
20、有计划地解决供销社仓储、经营设施、危旧房屋改造和设备更新等问题。所需资金，一是“八五”期间省计委每年安排1000万元，各地、州、市相应安排配套资金，专项用于化肥仓库的建设；二是从供销社发展基金中安排一部分；三是采取国家、集体、社员一起上的方式，
多渠道筹措资金。
21、各地主管部门在具体安排使用中央和省下达的专项资金和低息、贴息贷款（含支持不发达地区发展资金、国家专项扶贫贴息贷款、经济开发贷款、扶持贫困县县办工业贷款等）时，要统筹兼顾，对供销社上报项目要择优安排资金，由供销社牵头扶持发展农村商品生产。
22、从1992年起，供销社扶持农民建设商品生产基地所需资金，纳入农业投资，统筹解决。新工矿区、开发区的供销社网点建设，应同时纳入国家建设计划，所需资金在总投资中解决。
23、供销社经营的国家定价商品，按国家规定的价格执行。凡是国家放开价格的商品，由供销社经营单位在国家政策指导下自行定价。
24、金融部门对供销社经营农业生产资料和收购重要农副产品所需贷款，要优先安排，并执行基准利率。
25、对于“未弥补亏损”和“待处理财产损失”，应按现行财政体制由各级财政分级弥补，或用今后3年供销社实现的利润抵补。在未弥补或抵补前，经农业银行县支行审查批准，可给予计息缓收照顾。
26、根据国务际和省政府关于“供销社不承担政策性亏损”的规定，供销社经营化肥、农药、农膜等商品所发生的政策性亏损，应单独列帐，按现行财政体制由各级财政予以弥补。
27、对供销社的社办工业、汽车运输业，在技术改造、原材料和油料供应等方面，有关部门要给予适当照顾。
28、供销社在辖区内设置的分散网点，不需另行登记注册，不收取市场管理费。如不使用工商部门修建的市场设施，亦不收摊位费。
29、为切实解决特困基层社问题，对于贫困地区的特困社，从1992年起，在五年内由省财政每年拨给省供销社150万元，专项用于特困基层社经营网点、设施建设代款和社办工业贷款的贴息。地（州、市）县两级每年也应适当安排资金扶持特困社。
30、供销社新办的加工企业和营销、服务经济实体，可比照新城镇集体工商企业减免产品税、增值税、所得税的办法执行。对确有必要的，经向县税务局申报，可酌情再放宽1－2年的减免期限。对沿边、贫困地区和某些处于发展初期，或者在一个县范围内零星分散、收入较少，以
及恢复发展缓慢的农林特产，纳税确有困难的，经县（市）人民政府审查，报地、州、市政府（行署）批准，并报省财政厅备案，可给予免征或缓征农林特产税的照顾。
五、进一步加强对供销社工作的领导
31、各级政府和有关部门要重视、关心和支持供销社的工作，把发展供销合作事业作为农村改革和农村经济工作的重要任务抓紧抓好，为供销社的改革与发展创造良好的环境和条件。对供销社目前面临的困难，特别是基层社的困难要深入调查研究，帮助解决，全力支持把供销社办成
农村经济技术综合服务中心，为促进农村商品经济发展，繁荣城乡市场作出积极贡献。


1992年4月23日
国家税务总局


国家税务总局关于印发并试行新修订的《企业所得税纳税申报表》的通知
国税发[1998]190号

1998-11-03国家税务总局


各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局：
　　现行《企业所得税纳税申报表》(以下简称“现行申报表”)自1994年实行以来对企业预缴和申报缴纳年度企业所得税发挥了很好的作用，促进了企业所得税的管理。但是，随着企业所得税政策的逐步调整完善和企业财务会计制度的不断改革，“现行申报表”的总体结构和许多具体项目已经不能全面体现和贯彻企业所得税法规和政策规定。为适应企业所得税规范化和改革的需要，总局对“现行申报表”进行了修订。现将修订后的《企业所得税年度纳税申报表》及附表(以下简称“新申报表”)印发给你们，请贯彻执行。企业所得税预缴申报表格式，由各省、自治区、直辖市和计划单列市税务局本着简便易行的原则自行设计。
　　“新申报表”与“现行申报表”相比，总体结构和具体项目均做了调整，内容更为详细规范。为用好这套申报表，总局决定逐步推开使用。具体安排是:1999年先在上市股份公司试用；2000年扩大到大中型企业；2001年全面铺开使用。鉴于“新申报表”的申报项目变化较大，逻辑关系较为复杂，填报难度加大等实际情况，使用“新申报表”的纳税人，企业所得税年度申报表可在次年4月底前报送。
　　为了做好1999年上市公司的试用工作，及时了解有关情况，请各地尽快落实试点公司的名单，制定具体实施方案，并将试点名单和实施方案于1999年1月15日前报总局。试点中有什么问题请及时向总局反映。
　　附件:1.《企业所得税年度纳税申报表》及填报说明
　　　　　2.《销售(营业)收入明细表》(企业所得税年度纳税申报表附表一)及填报说明
　　　　　3.《投资所得(损失)明细表》(企业所得税年度纳税申报表附二)及填报说明
　　　　　4.《销售(营业)成本明细表》(企业所得税年度纳税申报表附表三)及填报说明
　　　　　5.《工资薪金和职工福利等三项经费明细表》(企业所得税年度纳税申报表附表四)及填报说明　　　　　 6.《资产折旧、摊销明细表》(企业所得税年度纳税申报表附表五)及填报说明
　　　　　7.《坏账损失明细表》(企业所得税年度纳税申报表附表六)及填报说明
　　　　　8.《广告支出明细表》(企业所得税年度纳税申报表附表七)及填报说明
　　　　　9.《公益救济性捐赠明细表》(企业所得税年度纳税申报表附表八)及填报说明
　　　　　10.《税前弥补亏损明细表》(企业所得税年度纳税申报表附表九)及填报说明



国家税务总局
一九九八年十一月三日
　　


企业所得税年度纳税申报表

税款所属期间　 　年　月　日至　　年　月　日 金额单位：元

纳税人识别号


　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　

纳税人名称 　
纳税人地址 　

邮政编码
　
纳税人所属经济类型 　 纳税人所属行业 　
纳税人开户银行 　 账号 　


收
入
总
额
行次

项　　　　目
　金　额
1 销售（营业）收入（请填附表一） 　
2 　减：销售退回 　
3
折扣与折让 　
4 销售（营业）收入净额（1—2—3） 　
5 　 其中：免税的销售（营业）收入 　
6 特许权使用费收益 　
7 投资收益（请填附表二） 　
8 投资转让净收益（见附表二） 　
9 租赁净收益 　
10 汇兑净收益 　
11 资产盘盈净收益 　
12 补贴收入 　
13 其他收入（请附明细表） 　
14 收入总额合计（4＋6＋7＋8＋9＋10＋11＋12＋13） 　


扣
除
项
目
15 销售（营业）成本（请填附表三） 　
16 期间费用合计（17＋…＋41） 　
17 　其中：工资薪金（请填附表四） 　
18 　 职工福利费、职工工会经费、职工教育经费（见附表四） 　
19 　 固定资产折旧（请填附表五） 　
20
无形资产、递延资产摊销（见附表五） 　
21 　 研究开发费用 　
22 　 利息净支出 　
23
汇兑净损失 　
24 　 租金净支出 　
25 　 上缴总机构管理费 　
26 　 业务招待费 　
27
税金 　
28 　 坏账损失（请填附表六） 　
29 　 增提的坏账准备金（见附表六） 　
30 　 资产盘亏、毁损和报废净损失 　
31 　 投资转让净损失（见附表二） 　
32 　 社会保险缴款 　
33 　 劳动保护费 　
34 　 广告支出（请填附表七） 　
35 　 捐赠支出（请填附表八） 　
36 　 审计、咨询、诉讼费 　
37 　 差旅费 　
38 　 会议费 　
39 　 运输、装卸、包装、保险、展览费等销售费用（请附明细表） 　
40 　 矿产资源补偿费 　
41 　 其他扣除费用项目（附明细表）
　


应
纳
税
所
得
额
的
计
算
42 纳税调整前所得（14－15－16）　 　
43 加：纳税调整增加额（44＋…＋58）　 　
44 　　其中：工资薪金纳税调整额（见附表四） 　
45 　
职工福利费、职工工会经费和职工教育经费的纳税调整额（见附表四） 　
46 　　
利息支出纳税调整额 　
47 　　
业务招待费纳税调整额 　
48 　　
广告支出纳税调整额（见附表七） 　
49 　　
赞助支出纳税调整额 　
50 　　
捐赠支出纳税调整额（见附表八） 　
51 　　
折旧、摊销支出纳税调整额（见附表五） 　
52 　　
坏账损失纳税调整额（见附表六） 　
53 　　
坏账准备纳税调整额（见附表六） 　
54 　　
罚款、罚金或滞纳金 　
55 　　
存货跌价准备 　
56 　　
短期投资跌价准备 　
57 　　
长期投资减值准备 　
58 　　
其他纳税调整增加项目（请附明细表） 　
59 减：纳税调整减少额（60＋61）　 　
60 　 其中：研究开发费用附加扣除额 　
61 　　
其他纳税调整减少项目（请附明细表） 　
62 纳税调整后所得（42＋43－59） 　
63 减：弥补以前年度亏损（请填附表九） 　
64 减：免税所得（65＋…＋71）　 　
65 　其中：国债利息所得 　
66 　 免税的补贴收入 　
67 　 免税的纳入预算管理的基金、收费或附加 　
68 　 免于补税的投资收益 　
69 　 免税的技术转让收益 　
70 　 免税的治理“三废”收益 　
71 　 其他免税所得（请附明细表） 　
72 应纳税所得额（62－63－64） 　


应
缴
税
所
得
73 适用税率 　
74 应缴所得税额 　
75 减：期初多缴所得税额 　
76 已预缴的所得税额 　
77 应补税的境内投资收益的抵免税额 　
78 应补税的境外投资收益的抵免税额 　
79 经批准减免的所得税额 　
80 应补（退）的所得税额（74－…－79） 　

纳税人代表签章：
纳税人单位公章：
　　　日期：
联系电话：
代理申报中介机构签章：
日期：
经办人：
经办人执业证件号码：
联系电话：



以下由税务机关填写：
经办人：

受理申报税务机关公章

受理申报日期：
审核人：
审核日期：

　　　　　
　　《企业所得税年度纳税申报表》填报说明
　　一、表头项目
　　1.“税款所属期间”:一般填报公历每年元月一日至十二月三十一日；企业年度中间开业的，应填报实际开始经营之日至同年十二月三十一日；企业年度中间发生合并、分立、破产、停业等情况，按规定需要清算的，应填报当年一月一日至实际停业或法院裁定并宣告破产之日。
　　2.“纳税人识别号”:填报税务机关统一核发的税务登记证号码。
　　3.“纳税人名称”:填报税务登记证所载纳税人的全称。
　　4.“纳税人地址”:填报税务登记证所载纳税人的详细地址。
　　5.“纳税人所属经济类型”:按“国有企业、集体企业、股份有限公司、有限责任公司、联营企业、股份合作企业、私营企业、合伙企业、其他企业”等分类填报。
　　6.“纳税人所属行业”:按“制造业、采掘业、建筑业、电力煤气及水的生产和供应业、商品流通业、房地产业、旅游饮食业、交通运输业、邮政通信业、金融保险业、社会服务业、其他行业”等分类选择填报。
　　7.“纳税人开户银行”及“账号”:填报纳税人主要开户银行的全称及其账号。
　　二、收入总额项目
　　1.第1行“销售(营业)收入”:填报从事工商各业的基本业务收入，销售材料、废料、废旧物资的收入，技术转让收入(特许权使用费收入单独反映)，转让固定资产、无形资产的收入，出租、出借包装物的收入(含逾期的押金)，自产、委托加工产品视同销售的收入。
　　2.第2行“销售退回”:填报已确认为收入并已在“销售(营业)收入”中反映的销售(营业)收入退回。
　　3.第3行“折扣与折让”:填报包括在“销售(营业)收入”中的现金折扣与折让，不包括直接扣除销售收入的商业折扣与折让。
　　4.第5行“免税的销售(营业)收入”:填报单独核算的免税技术转让收益，免税的治理“三废”收益，国有农口企事业单位免税的种植业、养殖业、农林产品初加工所得等。
　　5.第6行“特许权使用费收益”:填报转让各种经营用无形资产“使用权”的净收益。转让各种经营用无形资产“所有权”的收益和转让“土地使用权”的收益在“销售(营业)收入”中填报；转让投资用无形资产和土地使用权的收益在“投资转让净收益”中填报。
　　6.第7行“投资收益”:填报企业取得的存款利息收入、债权投资的利息收入和股权投资的股息性所得。其中，存款利息收入填报企业存入银行或其他金融机构的货币资金的应计利息，包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用证存款、信用卡存款的应计利息；债权性投资利息收入填报各项债权性投资应计的利息；股息性所得填报全部股权投资的股息、分红、联营分利、合作或合伙分利等应计股息性质的所得(按财政部、国家税务总局(94)财税字第009号文件规定进行还原计算后的数额)。
　　7.第8行“投资转让净收益”:填报投资资产转让、出售的净收益，如为负数，填入“期间费用合计”中的“投资转让净损失”(第31行)。
　　8.第9行“租赁净收益”:填报租赁收入减租赁支出的净额，如为净支出，填入“期间费用合计”中的“租金净支出”(第24行)。包装物出租收入、施工企业的设备租赁收入、房地产企业的出租房产租金收入应在“销售(营业)收入”中反映。
　　9.第10行“汇兑净收益”:填报计入当期财务费用的汇兑收入减汇兑支出的净额，如为净支出，填入“期间费用合计”中的“汇兑净损失”(第23行)。已资本化计入有关资产成本的汇兑损益不得在此重复反映。
　　10.第11行“资产盘盈净收益”:填报企业全部存货资产、固定资产盘盈减允许在成本费用和营业外支出中列支的盘亏、毁损、报废后的净额，如为净损失，填入“期间费用合计”中的“资产盘亏、毁损和报废净损失”(第30行)。转让有关资产的收入不在此行填报。
　　11.第12行“补贴收入”:填报企业收到的各项财政补贴收入，包括减免、返还的流转税等。免税补贴收入也在此行填报。
　　12.第13行“其他收入”:填报除上述收入以外的当期应予确认的其他收入。包括从下属企业或单位的总机构管理费收入，取得的各种价外基金、收费和附加，债务重组收益，罚款收入，从资本公积金中转入的捐赠资产或资产评估增值，处理债务的收入等。“其他收入”应附明细表加以说明。
　　三、扣除项目
　　1.第15行“销售(营业)成本”:填报各种经营业务的直接和间接成本，以及销售材料、下脚料、废料、废旧物资发生的相关成本，技术转让发生的直接支出，无形资产转让的直接支出，固定资产转让、清理发生的转让和清理费用，出租、出借包装物的成本，自产、委托加工产品视同销售结转的相关成本。
　　2.第16行“期间费用合计”:填报本期发生的期间费用性质的全部必要、正常的支出。已计入有关产品的制造成本，或与取得有关收入相对应的成本，不得重复扣除。第17至41行按费用的性质分别填报本期期间费用的具体构成项目。
　　3.第17行“工资薪金”:填报本纳税年度实际发生或提取的计入期间费用中的工资薪金。不包括制造成本、在建工程、职工福利费、职工工会经费和职工教育经费中列支的工资。
　　4.第18行“职工福利费、职工工会经费、职工教育经费”:填报实际提取的全部职工福利费、职工工会经费和职工教育经费，减除制造费用、在建工程中列支的职工福利费后的余额。
　　5.第19行“固定资产折旧”:填报本期期间费用中包括的有关资产的实际折旧额。
　　6.第20行“无形资产、递延资产摊销”:填报计入管理费用的全部无形资产、递延资产的实际摊销额。
　　7.第21行“研究开发费用”:填报在管理费用中列支的各种技术研究开发支出。企业当期发生的研究开发支出比上一纳税年度增长10%以上，按规定允许附加扣除研究开发费用的，作为纳税调整减少项目在第60行填报。
　　8.第27行“税金”:填报企业缴纳的计入本期管理费用的房产税、车船使用税、土地使用税、印花税等。
　　9.第28行“坏账损失”:填报采用直接冲销法核算的企业实际发生的坏账损失。
　　10.第29行“增提的坏账准备金”:填报采用备抵法核算的企业本年度提取的坏账准备。
　　11.第32行“社会保险缴款”:填报按国家规定缴纳给社会保障部门的养老保险、失业保险等基本保险缴款。
　　12.第39行“运输、装卸、包装、保险、展览费等销售费用”:填报本期销售商品过程中发生的运输、装卸、包装、保险、展览费，以及为销售本企业商品专设销售机构的业务费。商业性企业还包括进货运输途中的合理损耗和入库前的挑选整理费。
　　13.第41行“其他扣除费用项目”:填报除第17至40行以外的其他扣除费用项目，包括资产评估减值、债务重组损失、罚款支出、非常损失等。“其他扣除费用项目”企业应附明细表加以说明。
　　四、应纳税所得额的计算
　　1.第43行“纳税调整增加额”:填报企业财务会计核算的收入确认和成本费用标准与税法规定不一致进行纳税调整增加所得的金额。第44行至58行填报具体的纳税调整增加项目，上述各项目如为负数，应作为纳税调整减少额在第61行“其他纳税调减项目”中反映，并附明细表加以说明。
　　2.第58行“其他纳税调整增加项目”:填报除第44行至57行以外的其他可能导致“纳税调整后所得”增加的项目。包括企业会计报表中尚未确认为收入，而按税法规定应确认为本期收入的项目。
　　3.第62行“纳税调整后所得”:本行如为负数，是企业当期申报的可向以后年度结转弥补的年度亏损额。
　　4.第68行“免于补税的投资收益”:填报按规定还原后的数额。
企业所得税年度纳税申报表附表一:
　　

销售（营业）收入明细表

金额单位：元


行次 项　　　　目 金　额
1 一、基本业务收入（2＋3＋4＋5＋6＋7＋8＋9＋10） 　
2 （1）工业制造业务收入 　
3 （2）商品流通业务收入 　
4 （3）施工业务收入 　
5 （4）房地产开发业务收入 　
6 （5）旅游饮食服务收入 　
7 （6）运输业务收入 　
8 （7）邮政通信业务收入 　
9 （8）金融保险业务收入 　
10 （9）其他基本业务收入 　
11 二、其他业务收入（12＋13＋14＋15＋16＋17＋18） 　
12 （1）销售材料、下脚料、废料、废旧物资等的收入 　
13 （2）技术转让收入 　
14 （3）无形资产转让收入 　
15 （4）固定资产转让收入 　
16 （5）出租、出借包装物的收入（含逾期押金） 　
17 （6）自产、委托加工产品视同销售的收入 　
18 （7）其他 　
19 销售（营业）收入合计（1＋11） 　


附注：

　　《销售(营业)收入明细表》填报说明
　　一、《销售(营业)收入明细表》填报销售(营业)收入的具体构成项目。企业应根据主营(基本)业务收入、其他业务收入、营业外收入等会计明细科目和业务性质分析填列附表一后，再据以填列主表的第1行“销售(营业)收入”。
　　二、附表一有关项目填报说明
　　1.第2行“工业制造业务收入”:包括直接销售产品的收入；自设非独立核算销售机构的产品销售收入；委托他人代销产品收入；受托加工业务和工业性劳务作业收入。电力、煤气和水的生产企业的销售收入和矿产资源开采等采掘业务的收入在本行填报。
　　2.第3行“商品流通业务收入”:包括商品流通企业的国内贸易和进出口销售收入；代购代销业务收入；储运业务收入等。
　　3.第4行“施工业务收入”:包括施工企业的工程价款收入；劳务作业收入；设备租赁收入。
　　4.第5行“房地产开发业务收入”:包括建设场地(土地)的销售收入；商品房销售收入；配套设施销售收入；代建工程(代建房)收入；商品房售后服务收入；出租房租金收入。
　　5.第6行“旅游、饮食服务业务收入”:包括旅行社的营业收入；饭店、宾馆、旅店的营业收入；酒楼、餐馆的业务收入；理发、浴池、照相、洗染、修理等服务的收入；游乐场、歌舞厅、度假村的收入。
　　6.企业的运输业务，邮政通信、金融保险和其他中介服务收入应附说明。
企业所得税年度纳税申报表附表二:
　　

投资所得（损失）明细表

金额单位：元


行
次 投资资产种类

被投
资企
业所
在地
占被
投资
企业
权益
比例 投
资
成
本 投
资
所
得 被投
资企
业实
现利
润或
亏损

被投资
企业适
用企业
所得税
税率
应补
税的
分回
投资
收益 应补税
的投资
收益已
纳企业
所得税 投
资
转
让
价
格 投
资
转
让
成
本

投资
转让
利得
或损
失

1 一、短期投资 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　
2 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　
3 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　
4 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　
5 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　
… 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　
… 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　
1 二、长期投资 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　
2 （一）长期股权投资 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　
3 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　
4 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　
5 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　
… 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　
… 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　
1 （二）长期债权投资 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　
2 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　
3 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　
4 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　
5 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　
… 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　
… 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　
　　《投资所得(损失)明细表》填报说明
　　本附表填报企业的各项投资所得的详细资料。企业应按投资性质、投资期限进行归类。短期投资和债券投资只填报投资成本、投资所得、转让成本、投资转让价格和投资转让收益。企业必须先根据短期投资、长期投资、投资收益、应收利息、应收股息等会计科目的明细账分析填报本附表，然后据以填报主表的第7、8、31行。
企业所得税年度纳税申报表附表三:
　　

销售（营业）成本明细表

金额单位：元


　 行次 项　　　　目 金　额
工
业
制
造
业
务 1 一、工业制造业务销售成本（6＋2－3＋4－5） 　
2 期初产成品盘存 　
3 期末产成品盘存 　
4 加：其他 　
5 减：其他 　
6 （一）产成品成本（11＋7－8＋9－10） 　
7 期初在产品盘存 　
8 期末在产品盘存 　
9 加：其他 　
10 减：其他 　
11 （二）制造成本（20＋14＋13＋12） 　
12 （三）制造费用 　
13 （四）直接人工 　
14 （五）直接材料（15＋16－17＋18－19） 　
15 期初存料 　
16 本期进料净额 　
17 期末存料 　
18 加：其他 　
19 减：其他 　
20 （六）间接原材料（21＋22－23＋24－25） 　
21 期初存料 　
22 本期进料净额 　
23 期末存料 　
24 加：其他 　
25 减：其他 　
商
品
流
通
业
务 26 二、商品流通业务销售成本（27＋28－29＋30－31） 　
27 期初存货 　
28 本期进货净额 　
29 期末存货 　
30 加：其他 　
31 减：其他 　
施
工
业
务 32 三、施工业务的营业成本（33＋40） 　
33 　 （一）直接成本（34＋35＋36＋37＋38－39） 　
34 　 1.人工费 　
35 　 2.材料费 　
36 　 3.机械使用费 　
37 　 4.其他直接费 　
38 　 5.加：其他 　
39 　 6.减：其他 　
40 （二）间接成本 　
房
地
产
开
发
业
务 41 四、房地产开发业务的营业成本（42＋58） 　
42 　（一）开发直接成本（43＋50＋51＋54＋55＋56－57） 　
43 1.土地征用及拆迁补偿费（44＋45＋46＋47＋48＋49） 　
44 　　　（1）土地征用费 　
45 　　　（2）耕地占用税 　
46 　　　（3）劳动力安置费 　
47 　　　（4）地上、地下附着物拆迁补偿支出 　
48 　　　（5）安置动迁用房支出 　
49 　　　（6）其他 　
50 　　 2.前期工程费 　
51 　　 3.建筑安装工程费（52＋53） 　
52 　　 （1）出包支付的建筑安装工程费 　
53 　　 （2）自营方式发生的建筑安装工程费 　
54 　　 4.基础设施费 　
55 　　 5.公共配套设施费 　
56 　　 6.加：其他 　
57 　　 7.减：其他 　
58 （二）开发间接费 　
旅
游
饮
食
服
务
业
务 59 五、旅游、饮食服务业务的营业成本（60＋64＋65＋66＋67＋68） 　
60 　（一）旅行社的营业成本（61＋62＋63） 　
61 　　 1.直接材料 　
62 　　 2.代收代付费用 　
63 　　 3.其他 　
64 （二）饭店、宾馆、旅店的营业成本 　
65 　（三）酒楼、餐厅等饮食业务的营业成本 　
66 　（四）理发、浴池、照相、洗染、修理等服务业务的营业成本 　
67 （五）游乐场、歌舞厅的营业成本 　
68 （六）度假村的营业成本 　
其
他
业
务
成
本 69 六、运输业务的营业成本（请附明细表说明） 　
70 七、邮政通信业务的营业成本（请附明细表说明） 　
71 八、金融保险业务的营业成本（请附明细表说明） 　
72 （一）销售材料、下脚料、废料、废旧物资等的成本 　
73 　（二）技术转让支出 　
74 　（三）无形资产转让支出 　
75 （四）固定资产转让、清理支出 　
76 　（五）出租、出借包装物的成本 　
77 （六）自产、委托加工产品视同销售的成本 　
合计 78 纳税人销售（营业）成本（1＋26＋32＋41＋59＋69＋70＋71＋72＋73） 　
表
中
有
关
项
目
附
注 　
　　《销售(营业)成本明细表》填报说明
　　本附表填报与销售(营业)收入相配比的直接成本和制造费用。企业应根据有关会计账户的明细科目和成本计算单或汇总成本计算单先分析填列本附表，然后据以填报主表第15行。企业必须严格区分成本与期间费用的界限，不得混淆或重复计算申报。其中，企业的运输业务，邮政通信业务、金融保险业务和中介服务等业务的成本必须附说明。
企业所得税年度纳税申报表附表四:
　　

工资薪金和职工福利等三项经费明细表

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