中国证券监督管理委员会


关于发布《公开发行证券的公司信息披露编报规则第16号——a股公司实行补充审计的暂行规定》的通知

证监发 ［2001］161号


各有关拟公开发行证券的公司、已上市公司及会计师事务所：为提高拟公开发行a股的公司以及已上市a股公司财务信息披露的质量，保护投资者的合法权益，我们制定了《公开发行证券的公司信息披露编报规则第16号——a股公司实行补充审计的暂行规定》，现予发布，请遵照执行。
　　

二○○一年十二月三十日


第一条为了提高已上市和拟发行上市a股公司（以下简称“公司”）财务信息披露质量，保护投资者的合法权益，依据《中华人民共和国证券法》等法律法规制订本规定。

　　第二条公司在首次公开发行股票并上市，或上市后在证券市场再筹资时，应聘请具有执行证券期货相关业务资格的国内会计师事务所，按中国独立审计准则对其依据中国会计准则、会计制度和信息披露规范编制的法定财务报告进行审计。此外，应聘请获中国证券监督管理委员会（以下简称“中国证监会”）和财政部特别许可的国际会计师事务所，按国际通行的审计准则，对其按国际通行的会计和信息披露准则编制的补充财务报告进行审计（以下简称“补充审计”）。

　　第三条本规定所指的国际通行会计准则是指国际会计准则委员会颁布的国际会计准则。如果需要，公司在编制财务报告时在个别方面依据美国、香港等发达国家和地区会计准则的，应特别注明。

　　第四条公司披露的招股说明书、上市公告书等文件正文中的财务资料均应摘自按中国会计准则、会计制度和信息披露准则编制的法定财务报告。按国际通行的会计和信息披露准则编制的补充财务报告作为以上文件的附录披露，供投资者判断公司财务状况和投资风险时参考。

　　第五条已上市公司董事会决定再筹资并予披露后应依法聘请国际会计师事务所承担补充审计业务，并予披露。

　　国内、国际会计师事务所出具经审计或审阅的财务报告后，公司应以临时报告的形式予以披露，并说明差异及其原因。如果一期财务报告会计截止日为季度末或半年度末，应随定期报告一起披露，并说明差异及其原因。

　　第六条法定和补充财务报告发生差异时，公司应当在招股说明书、上市公告书等文件中履行如下披露义务：

（一）在招股说明书、上市公告书等文件全文及摘要中，将经国内、国际会计师事务所审计或审阅后的重要财务数据与指标并行列示，以提示投资者。

　　（二）公司应以法定财务报告为基准，以其中列示的净利润与净资产为调节对象，编制与补充财务报告的差异调节表，并作为法定财务报告的补充资料予以披露。该差异调节表应反映重要的差异及其影响金额，表后应逐项说明差异的性质、原因等。除非受到有关的会计准则或专业惯例不同等特殊因素的限制，同一管理层对同一会计期间内的同一事项不应采用不同的备选会计政策。

　　第七条对法定财务报告进行审计或审阅的注册会计师，应充分关注两份财务报告之间的差异调节表以及有关信息披露的真实性与完整性。

　　第八条在特殊的情况下，为确保不泄露国家秘密，公司可以向中国证监会申请豁免编制补充财务报告。

　　第九条本规定由中国证监会负责解释。

　　第十条本规定自2002年1月1日起施行。


化工部


化工企业劳动环境有害因素监测工作管理办法

1990年10月13日，化工部

第一条 化学工业生产中尘毒种类多，物理性有害因素分布范围广，易污染劳动环境，为保护职工健康，根据《加强化工企业工业卫生和职业病防治工作的规定》制定本办法。
第二条 本办法适用于中华人民共和国境内的一切化工企业。
第三条 有害因素是指企业的劳动环境中存在的各粉尘、毒物和噪声、放射线、高温等物理性有害因素。
第四条 有害因素监测的目的是了解劳动环境中各种有害因素的污染程度，评定作业者接触有害因素的水平，评价防护措施的效果，为不断改善劳动条件，保护职工健康提供科学依据。
第五条 监测机构的设置：
一、化工职业病防治院（所）都应设立劳动环境监测室（科）；
二、化工企业集中的中心城市化工局（公司）应建立劳动环境监测站；
三、大型化工企业及国家二级企业应根据工作需要建立劳动环境监测室（组）。
各级监测机构要配备一定数量具有中专以上学历（含中专）或具有一定实践经验的监测人员。
第六条 监测机构负责本地区化工企业或本企业劳动环境中各种有害因素的监测、突发事故的现场监测及劳动保护技术措施的卫生学评价的测定。
第七条 化工企业的劳动环境有害因素应定点、定期进行监测。监测点的设定和监测周期的确定，应符合《化工健康监护技术规定》的要求。
第八条 各种监测方法应按国家有关部门统一规定的方法进行〔如测定粉尘按《作业场所空气中粉尘测定方法》（ＧＢ5748－85）进行，测定毒物按《车间空气监测检验方法》（人民卫生出版社最新版）进行，测定噪声按《工业卫生噪声测量规范》（ＧＢＺ122－88）进行等〕。
中小型化工企业执行规定的监测方法有困难时，可以使用检气管等快速简便方法监测劳动环境的有害因素是否达到卫生标准。
第九条 样品的评定是以等于或低于国家最新发布的卫生标准者为合格样品，高于卫生标准的为不合格样品。
监测点的评定是以一年内在该点测定的全部样品的合格率为≥75％者，则该点合格点，样品的合格率＜75％者为不合格点。
第十条 劳动环境评定是以劳动环境的监测点合格率为主要依据，分以下四个等级：
监测点合格率在85％以上者为Ⅰ级；
监测点合格率在70－85％者为Ⅱ级；
监测点合格率在50－69％者为Ⅲ级；
监测点合格率在50％以下者为Ⅳ级。
当样品监测率或点监测率＜80％时，劳动环境评定时应降低一级，凡测定结果最高值有超过卫生标准50倍以上时，评定也应降低一级。
第十一条 监测结果要及时登记，归入工业卫生档案，长期保存。工业卫生医师应定期向企业主管领导报告本企业的监测情况和存在的问题。
第十二条 各企业的工业卫生医师应于每年的一月份将本企业上一年度的监测情况按《年度劳动环境监测结果报告表》（见附表）汇总上报企业主管部门。
各省、自治区、直辖市化工厅（局）应将本地区各企业的监测结果按《年度劳动环境监测结果报告表》汇总，于每年三月底前将上年度汇总分析报化学工业部劳动安全司。
大型联合企业（公司、总厂）、部直属企业设有化工尘毒监测站的中心城市化工局，应将监测结果汇总上报本省化工厅（局），同时抄报化学工业部劳动安全司。
第十三条 劳动环境监测工作及监测结果的评定是晋升“清洁文明工厂”的依据之一。凡劳动环境评定结果未达到Ⅰ级。或监测结果未按时汇总上报者不得评为“清洁文明工厂”。
第十四条 本办法由化学工业部负责解释。
第十五条 本办法自1991年1月1日起施行。1984年12月20日以（84）化生字第1252号文发布的《化工企业劳动环境有害因素监测工作管理办法》同时废止。
附表 年度劳动环境监测结果报告表
填写单位 填表人： 审核人： 填表日期19 年 月 日
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注：（7）＝（6）÷（5）×100％；（10）＝（9）÷（8）×100％；（16）＝（15）÷（6）×100％；
括号内的数字为上表栏数。